Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница19/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   ...   28

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

^ Операции с эмиссионными ценными бумагами.



п/п

Наименование

операции

Номер счета

по дебету

Номер счета

по кредиту

Сумма (описание)

1

2

3

4

5

1. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

1.1 Расчеты при покупке ценных бумаг

1.1.1

Перечислены средства участником расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ

30402

30102




1.1.2

Переведены средства для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ

30404

30402




1.1.3

Списаны средства РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ

30409

30404

на сумму всех покупок + комиссии по сделкам на покупку (с НДС) + комиссии по сделкам на продажу (с НДС)

1.1.4

По итогам операций на ОРЦБ денежные средства распределены

47404
30601


60310


30409
30409


47404

- на счета по  учету расчетов с валютными и фондовыми биржами

на сумму всех покупок + комиссии по сделкам на покупку (с НДС) + комиссии по сделкам на продажу (с НДС)

- на счета по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами
- на НДС,  входящий в комиссионное вознаграждение биржи (по сделкам на покупку и сделкам на продажу)

1.2. Расчеты при продаже ценных бумаг

1.2.1

Зачислены средства РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ

30404

30408

на сумму всех продаж без учета комиссий

1.2.2

По итогам операций на ОРЦБ денежные средства распределены

30408


30408

47403


30601

- со счетов по  учету расчетов с валютными и фондовыми биржами

на сумму всех продаж без учета комиссий

- со счетов по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами

1.2.3

Зачислены средства расчетным центром ОРЦБ после завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ

30402

30404




1.2.4

Перечислены средства расчетным центром ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ

30102

30402



















^ 2. Операции с ценными бумагами (долговыми обязательствами), учитываемыми в категории «удерживаемые до погашения», при отсутствии предварительных затрат

^ 2.1 Приобретение ценной бумаги

2.1.1

Приобретение облигации (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- отнесение НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
70606 симв. 25205
60310



47404
47404

47404
47404



На сумму требований биржи (на стоимость ценной бумаги, т.е. комиссию биржи без НДС)


На сумму ПКД уплаченного

На сумму комиссии биржи без НДС
На сумму НДС
















2. 2 Начисление купонного дохода (производится ежемесячно в последний рабочий день месяца либо в день выплаты купона в соответствии с графиком выплаты купонного дохода) и дисконта при отсутствии неопределенности получения дохода)

2.2.1

Начисление процентного купонного дохода

(осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

2.2.2

Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости)

осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).


50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

2. 3 Начисление купонного дохода (производится ежемесячно в последний рабочий день месяца либо в день выплаты купона в соответствии с графиком выплаты купонного дохода) и дисконта при наличии неопределенности получения дохода)

2.3.1

Начисление процентного купонного дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

2.3.2

Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости)

Начисление дисконта осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»



На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления
















^ 2.4 Погашение купона

2.4.1

Доначисление процентного купонного дохода (если получение купонного дохода производится не в последний рабочий день месяца, т.е. в дату ежемесячного начисления)

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты

2.4.2

Получение купонного дохода (погашение купона) от эмитента

47403

50305-50313 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»



На сумму процентного купонного дохода, уплаченного в момент приобретения ценной бумаги
На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты, за минусом ПКД, уплаченного при приобретении цен. бумаги

2.4.3

Если получение дохода признавалось неопределенным, то ранее начисленный ПКД относим на доходы

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»


70601 (симв.11501-11508)


На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты































^ 2.5 Погашение долгового обязательства (в дату погашения, установленную проспектом эмиссии)

2.5.1

Доначисление процентного купонного дохода (если получение купонного дохода производится не в последний рабочий день месяца, т.е. в дату ежемесячного начисления)

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты

2.5.2

Доначисление дисконта (при его наличии)

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»

70601 (симв.11501-11508)





2.5.3

Зачисление средств (через биржу) (выплата эмитентом основного долга (номинала ценной бумаги) и купонного дохода


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС



47403
70606 симв. 25205
60310


61210
47404
47404

На сумму номинала погашаемой ценной бумаги + ПКД начисленный за купонный период

в соответствии с графиком выплаты + ПКД уплаченный
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

2.5.4

Списание балансовой стоимости долгового обязательства и начисленного купонного дохода, дисконта (при наличии) при отсутствии неопределенности получения дохода

61210

50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»

На сумму вложений в ценные бумаги
На сумму ПКД, уплаченного при приобретении
На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты, за минусом ПКД, уплаченного при приобретении цен. бумаги
На сумму Дисконта начисленного


2.5.5

Если получение дохода признавалось неопределенным, то ранее начисленный ПКД относим на доходы

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»


70601 (симв.11501-11508)


На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты

2.5.6

Если получение дохода признавалось неопределенным, то ранее начисленный дисконт относим на доходы

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»


70601 (симв.11501-11508)


На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

2.5.7

Отражение финансового результата от погашения ценной бумаги:

- положительный фин. рез.

- отрицательный фин. рез.



61210

70606 (симв.23101-23108)




70601 (симв. 13101-13108)

61210



Финансовый результат от погашения долгового обязательства
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница