Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница2/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28
^

4. ЦЕЛИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ



Учетная Политика Банка преследует следующие цели:

- унификация подходов к методам и способам отражения операций на счетах бухгалтерского учета (требование унификации);

- определение основных подходов к стоимостному учету имущества и обязательств (требование единообразия стоимостных величин);

- объяснение пользователям бухгалтерской и финансовой информации мотивов, в связи с которыми был применен тот или иной метод отображения имущества или обязательств (требование ясности);

- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности Банка и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости Банка, предотвращение отрицательных результатов его деятельности;

- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
^ 5. КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.
5.1. Председатель Правления Банка утверждает Учетную Политику Банка.

5.2. Ответственность за исполнение и контроль за соблюдением Учетной Политики возлагается на Главного бухгалтера Банка.

5.3. Учетная Политика, изложенная в настоящем документе, обязательна для исполнения всеми подразделениями Банка (филиалами, отделениями, представительствами и др.).

5.4. Банковские документы, регламентирующие порядок бухгалтерского учета, утверждаются руководством Банка. Такие документы имеют целью расширить толкование Учетной Политики Банка, изложенной в настоящем документе.

^
6. ФИНАНСОВЫЙ ГОД БАНКА


6.1. Финансовый год Банка начинается 1 января текущего года и завершается 31 декабря этого же года. Все исправления в бухгалтерскую и финансовую отчетность по итогам за год вносятся Банком в порядке, определенном Банком России.

6.2. Все факты хозяйственной деятельности Банка, которые относятся к предшествующему отчетному периоду и о которых стало известно после утверждения на годовом собрании акционеров Банка годового отчета, будут рассматриваться Банком и соответственно отражаться в бухгалтерской, финансовой и налоговой отчетностях как факты, имевшие место в текущем отчетном периоде.
^ 7. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ.
7.1. Банк в своей учетно-операционной работе применяет Рабочий план счетов бухгалтерского учета, который представляет собой совокупность балансовых счетов второго порядка, построенную на основании «Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и включает все счета, задействованные Банком в настоящее время.

7.2. Внесение изменений в Рабочий план счетов бухгалтерского учета при введении Банком России новых счетов или исключении счетов является обязательным.

7.3. Ответственность за своевременное внесение изменений в Рабочий план счетов несет Главный бухгалтер Банка.

7.4. Бухгалтерский учет операций Филиалов Банка, ведущего самостоятельный баланс, осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета Банка.
^
8. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ.


8.1. Все операции осуществляются Банком в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и перечнем операций, установленных лицензией Банка России.

8.2. Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, и нормативных документов Банка России по отдельным операциям.

8.3. Основанием для записей на счетах бухгалтерского учета являются первичные документы, изготовленные как на бумажных, так и на электронных носителях.

8.4. Банк хранит в бумажном виде первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела (Федеральный закон от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", с изм. и доп.), но не менее пяти лет.

Сроки хранения:

- первые экземпляры выписок по лицевым счетам клиентов, независимо от того открыты или закрыты эти счета, и ежедневные балансы подлежат хранению в течение 5 лет;

- годовая бухгалтерская отчетность имеет постоянный срок хранения;

- мемориальные ордера и кассовые документы по вкладам физических лиц подлежат хранению в течение 5 лет после закрытия счета. В тех случаях, когда в общий сшив документов дня помещены документы с разными сроками хранения, по истечении 5 лет документы должны быть расформированы для отбора документов со сроком хранения более 5 лет для дальнейшего хранения, в противном случае ко всему сшиву должен быть применен более длительный срок хранения;

- депозитные договоры, договоры вклада имеют срок хранения 5 лет после истечения срока договора;

- платежные документы и счета по расчетам на приобретение недвижимости производственного и непроизводственного назначения подлежат хранению до конца эксплуатации зданий и сооружений. При отборе документов дня на уничтожение такие документы должны быть изъяты из сшивов для дальнейшего хранения;

- документы, имеющие отношения к вопросам учета и распоряжения землей, зданиями и имуществом (свидетельства о праве собственности, свидетельства о включении в реестры, договоры купли-продажи, акты приема-передачи, проектно-сметные документы, разрешения на строительство и другие аналогичные документы), имеют постоянный срок хранения;

- документы (протоколы, описи, акты) об инвентаризации зданий и сооружений подлежат хранению в течение 5 лет;

- документы по основным средствам (акты приема-передачи, ведомости переоценки и определения износа) подлежат хранению до списания основных средств;

- лицевые счета по заработной плате сотрудников кредитной организации подлежат хранению в течение 75 лет;

- в течение 75 лет подлежат хранению трудовые договоры с сотрудниками, которые не были оформлены в штат кредитной организации, договоры гражданско-правового характера, на вознаграждение по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начислялись страховые взносы. Документы индивидуального (персонифицированного) учета, содержащие сведения о страховых взносах и страховом стаже сотрудников кредитной организации, в связи с отсутствием установленного срока их хранения в Федеральном законе РФ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" по аналогии с документами по личному составу хранятся также 75 лет;

Кредитная организация вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. При этом должна обеспечиваться возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России.

     Допускается формирование и хранение электронного архива по следующим первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности:

-ежедневные оборотно-сальдовые ведомости,

-ежедневные балансы,

-ежедневные проверочные ведомости открытых и закрытых лицевых счетов,

-ежедневные расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов,

-ежедневные сведения для контроля за текущей ликвидностью,

-ежедневные выписки по клиентским счетам юридических лиц,

-платежные поручения для зачисления на расчетные счета клиентов, поступившие в электронном виде (при условии получения на бумажном носителе сводного документа поступивших платежей).

Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются ежедневно по клиентским счетам для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются по мере необходимости.

Срок хранения документов на нетрадиционных носителях (электронных документов) соответствует сроку хранения аналогичных видов документов на традиционных (бумажных) носителях.

Программы, с помощью которых осуществлялось создание электронных баз данных, и иные программные средства подлежат хранению не менее 5 лет после прекращения пользования ими.

Отчетность в виде электронных документов, представленная в учреждения Банка России, хранится в электронном виде не менее 5 лет. Копии отчетов на бумажном носителе с полученными извещениями учреждений Банка России об их приемке в электронной форме хранятся не менее 5 лет, годовые - постоянно.

8.5. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, разрабатываются Банком самостоятельно и содержат следующие обязательные реквизиты:

- наименование документа;

- дату составление документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личные подписи указанных лиц.

Первичные документы должны содержать все необходимые реквизиты, в том числе, в обязательном порядке подпись уполномоченных лиц (для «электронного» документа в качестве подписи принимается «электронная» подпись).

8.6. Документы, поступающие в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам этим же операционным днем.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется Банком и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

8.7. Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало операционного дня, если иное не предусмотрено в договоре с клиентом.

8.8. В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки в Банке разрабатывается по согласованию с клиентами график их обслуживания.

Физические лица - вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня.

8.9. Документы по операциям, связанным с перечислением средств через учреждения Банка России, оформляются в соответствии с установленным порядком Банка России и требованиями РКЦ, принимающего документы к исполнению.

8.10. Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке ведения кассовых операций.

8.11. Право подписи расчетно-денежных документов, предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководства Банка. Один комплект образцов подписей должностных лиц Банка обязательно хранится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право подписи на расчетно-денежных документах.

8.12. Порядок приема поручений от клиентов; порядок защиты, оформления, отражения в учете; порядок подтверждения и помещения в документы дня, продолжительность операционного дня, порядок зачисления средств на счета получателя и т. д. осуществляется в соответствии с принятыми внутренними Положениями «ТКБ» (ЗАО).

8.13. Документооборот между Банком и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах, заключаемых Банком с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль правильности авторизации передаваемых документов.

8.14. Зачисление средств на счета клиентов Банка производится на основании поступивших из Банка России и банков-корреспондентов электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе.

8.15. В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются Банком России либо другими регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике или утвержденные внутренними документами «ТКБ» (ЗАО).

8.16. Все счета, открываемые в Банке, регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». Книга регистрации открытых счетов ведется с применением автоматизированной банковской системы (АБС) с обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями Банка России. Изменение записей в Книге регистрации открытых счетов после их совершения и утверждения не допускается.

8.17. Ведение книги регистрации лицевых счетов проводится в электронном виде, при этом она подписывается аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя, при этом должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа. В этом случае из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации счетов выводится на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. При необходимости ведется несколько книг регистрации счетов, с обязательной сквозной нумерацией каждого листа по всем книгам.

8.18. В целях осуществления более детального аналитического учета, допускается ведение учета кредитов и вкладов физических лиц, учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, учета расчетов по пластиковым картам, расчетов с работниками банка и других операций по потребности банка в отдельных программах с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговой суммой.

8.19. Формирование и сшив документов осуществляется ежедневно по реестрам ответственных исполнителей, проверенным и заверенным собственноручной подписью сотрудника, на которого возложены контрольные функции. Сброшюрованные документы подсчитываются, а суммы сверяются с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. В отдельные папки помещаются кассовые документы, по операциям с инвалютой, с драгоценными металлами, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным операциям.

Оригиналы документов по формированию уставного капитала хранятся отдельно от других мемориальных документов.

8.20 Порядок открытия и ведения лицевых счетов, оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати клиентов осуществляется в соответствии с принятым внутренним Положением Банка. Кроме этого в Положении устанавливается перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.

8.21. Организация работы в дополнительных офисах.

Все операции, совершаемые в дополнительных офисах Банка (филиала), отражаются в балансе Банка (филиала).

Внутрибанковские операции, связанные с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают.

Бухгалтерские документы дня (расчетные, мемориальные, кассовые) подлежат доставке в Головной офис в отдел формирования документов операционного дня Управления учета банковских операций (филиал) по сроку установленным распорядительным документом Председателя Правления (Управляющим Филиалом).

Кассовые документы передаются сформированными в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России от 24.04.08г. № 318-П " О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
мемориальные и расчетные – сформированные и сшитые по реестрам исполнителя и подписанные двумя подписями – исполнителя и контролера.

Документы по счетам, операции по которым подлежат дополнительному контролю, передаются при наличии двух подписей - исполнителя и контролера.

Для отражения учетной информации дополнительных офисов используется программный комплекс, установленный в Головном офисе (филиале),

8.21.1. Порядок открытия счетов

Дополнительные офисы в балансе Головного офиса (филиала)  в порядке, установленном Банком, открывают счета юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте, принимают документы от клиентов для отражения по счетам.

Присвоение номеров банковских счетов производится дополнительными офисами в общеустановленном порядке, по согласованию с Головным офисом (филиалом).
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница