Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница20/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   16   17   18   19   20   21   22   23   ...   28
















3. Операции с ценными бумагами (долевыми ценными бумагами и долговыми обязательствами) категории «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, при отсутствии предварительных затрат

3.1 Операции с долговыми обязательствами

3.1.1

Приобретение облигаций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50205-50214 л/с

«ПКД уплаченный при приобретении»
70606 симв. 25205
60310


47404
47404

47404
47404


На сумму сделки
На сумму ПКД уплаченного

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

3.1.2

Переоценка облигаций по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), после выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода):

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка

50221

10605


10603

50220

разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

3.1.3

Начисление процентного купонного дохода (при отсутствии неопределенности получения дохода). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия облигации (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)



50205-50214 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

3.1.4

Начисление процентного купонного дохода при наличии неопределенности получения дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

3.1.5

Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости) при отсутствии неопределенности получения дохода

50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

3.1.6

Начисление дисконта при наличии неопределенности получения дохода (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости)

Начисление дисконта осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»



На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

3.1.8

Продажа (реализация) облигаций при наличии неопределенности получения дохода

- получение денежных средств

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


- списание облигаций с баланса


- ранее начисленный ПКД и дисконт относим на доходы


- списание положительной переоценки
- списание отрицательной переоценки
- отражение финансового результата:

  • положительного

  • отрицательного



и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы:

- перенос положительной переоценки
- перенос отрицательной переоценки


47403

70606 симв. 25205
60310


61210


61210


61210


61210

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»
61210
50220

61210

70606 (симв. 23101- 23108)

10603

70606 (симв. 23101- 23108)


61210

47404
47404


50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»

50205-50214 л/с

«ПКД уплаченный при приобретении»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
70601 (симв.11501-11508)

50221
61210

70601 (симв. 13101-13108)

61210
70601 (симв. 13101-13108)
10605

На сумму сделки от продажи ценной бумаги + ПКД уплаченный + ПКД за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода (даты реализации бумаги либо даты уплаты купона в соответствии с графиком выплаты)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


На балансовую стоимость облигации


На сумму дисконта, начисленного с даты приобретения долгового обязательства по дату выбытия
На сумму ПКД, уплаченного при приобретении

На сумму ПКД, начисленного за период с даты приобретения ценной бумаги (либо с даты последнего погашения купона, если погашение ПКД производилось после покупки облигации) по дату продажи ценной бумаги

На сумму начисленного процентного купонного дохода и дисконта

3.1.9

Продажа (реализация) облигаций при отсутствии неопределенности получения дохода

- получение денежных средств
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


- списание облигаций с баланса

- списание положительной переоценки
- списание отрицательной переоценки
- отражение финансового результата:

  • положительного

  • отрицательного



и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы:

- перенос положительной переоценки

- перенос отрицательной переоценки


47403

70606 симв. 25205
60310


61210


61210


61210


61210

61210
50220

61210

70606 (симв. 23101- 23108)

10603

70606 (симв. 23101- 23108)


61210

47404
47404


50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»

50205-50214 л/с

«ПКД уплаченный при приобретении»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50221
61210

70601 (симв. 13101-13108)

61210
70601 (симв. 13101-13108)
10605

На сумму сделки от продажи ценной бумаги + ПКД уплаченный + ПКД за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода (даты реализации бумаги либо даты уплаты купона в соответствии с графиком выплаты)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
На балансовую стоимость облигации


На сумму дисконта, начисленного с даты приобретения долгового обязательства по дату выбытия
На сумму ПКД, уплаченного при приобретении

На сумму ПКД, начисленного за период с даты приобретения ценной бумаги (либо с даты последнего погашения купона, если погашение ПКД производилось после покупки облигации) по дату продажи ценной бумаги
















^ 3.2 Операции с долевыми ценными бумагами

3.2.1

Приобретение акций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
70606 симв. 25205
60310


47404

47404
47404

На сумму сделки

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

3.2.2

Переоценка акций по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), а также в последний рабочий день месяца:

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка


50721

10605



10603

50720


разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

3.2.3

Продажа (реализация) акций:

- получение денежных средств
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС

- списание акций с баланса
- списание положительной переоценки
- списание отрицательной переоценки
и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы:

- перенос положительной переоценки

- перенос отрицательной переоценки


47403
70606 симв. 25205
60310

61210
61210
50720

10603

70606 (симв. 23101-23108)


61210
47404
47404

50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»

50721
61210

70601 (симв. 13101-13108)

10605


на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


в части, приходящейся на выбывшие

акции

в части, приходящейся на выбывшие

акции



3.2.4

Определение финансового результата

- в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг

- в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций



61210


70606 (симв.23101-23108)



70601 (симв. 13101-13108)


61210



Финансовый результат от погашения долгового обязательства



4. Операции с ценными бумагами (долевыми ценными бумагами и долговыми обязательствами), приобретаемыми в категорию «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, при отсутствии предварительных затрат

^ 4.1 Операции с долевыми ценными бумагами

4.1.1

Приобретение акций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС



50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
70606 симв. 25205
60310



47404

47404
47404

На сумму сделки

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


4.1.2

Создание резерва производится в соответствии с п. 5.1

4.1.3

Продажа (реализация) акций:

- получение денежных средств

- списание акций с баланса

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС




47403

61210

70606 симв. 25205
60310



61210

50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
47404
47404


на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


4.1.4

Определение финансового результата

- в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг

- в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций


61210


70606 симв. 23105




70601 симв. 13105


61210





4.1.5

Восстановление резерва производится в соответствии с п. 5.2















1   ...   16   17   18   19   20   21   22   23   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница