Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
Скачать 3.83 Mb.
|
| 3.2 Операции с долевыми ценными бумагами 4.1 Операции с долевыми ценными бумагами |
| | | | | |
| 3. Операции с ценными бумагами (долевыми ценными бумагами и долговыми обязательствами) категории «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, при отсутствии предварительных затрат | ||||
| 3.1 Операции с долговыми обязательствами | ||||
| 3.1.1 | Приобретение облигаций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги) - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС | 50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» 50205-50214 л/с «ПКД уплаченный при приобретении» 70606 симв. 25205 60310 | 47404 47404 47404 47404 | На сумму сделки На сумму ПКД уплаченного на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) |
| 3.1.2 | Переоценка облигаций по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), после выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода): - положительная переоценка - отрицательная переоценка | 50221 10605 | 10603 50220 | разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги |
| 3.1.3 | Начисление процентного купонного дохода (при отсутствии неопределенности получения дохода). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия облигации (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска) | 50205-50214 л/с «ПКД начисленный» | 70601 (симв.11501-11508) | На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц) |
| 3.1.4 | Начисление процентного купонного дохода при наличии неопределенности получения дохода (осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска). | 50205-50214 л/с «ПКД начисленный» | 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)» | На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц) |
| 3.1.5 | Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости) при отсутствии неопределенности получения дохода | 50205-50214 л/с «Дисконт начисленный» | 70601 (симв.11501-11508) | На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления |
| 3.1.6 | Начисление дисконта при наличии неопределенности получения дохода (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости) Начисление дисконта осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска). | 50205-50214 л/с «Дисконт начисленный» | 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)» | На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления |
| 3.1.8 | Продажа (реализация) облигаций при наличии неопределенности получения дохода - получение денежных средств - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС - списание облигаций с баланса - ранее начисленный ПКД и дисконт относим на доходы - списание положительной переоценки - списание отрицательной переоценки - отражение финансового результата:
и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы: - перенос положительной переоценки - перенос отрицательной переоценки | 47403 70606 симв. 25205 60310 61210 61210 61210 61210 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)» 61210 50220 61210 70606 (симв. 23101- 23108) 10603 70606 (симв. 23101- 23108) | 61210 47404 47404 50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» 50205-50214 л/с «Дисконт начисленный» 50205-50214 л/с «ПКД уплаченный при приобретении» 50205-50214 л/с «ПКД начисленный» 70601 (симв.11501-11508) 50221 61210 70601 (симв. 13101-13108) 61210 70601 (симв. 13101-13108) 10605 | На сумму сделки от продажи ценной бумаги + ПКД уплаченный + ПКД за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода (даты реализации бумаги либо даты уплаты купона в соответствии с графиком выплаты) на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) На балансовую стоимость облигации На сумму дисконта, начисленного с даты приобретения долгового обязательства по дату выбытия На сумму ПКД, уплаченного при приобретении На сумму ПКД, начисленного за период с даты приобретения ценной бумаги (либо с даты последнего погашения купона, если погашение ПКД производилось после покупки облигации) по дату продажи ценной бумаги На сумму начисленного процентного купонного дохода и дисконта |
| 3.1.9 | Продажа (реализация) облигаций при отсутствии неопределенности получения дохода - получение денежных средств - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС - списание облигаций с баланса - списание положительной переоценки - списание отрицательной переоценки - отражение финансового результата:
и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы: - перенос положительной переоценки - перенос отрицательной переоценки | 47403 70606 симв. 25205 60310 61210 61210 61210 61210 61210 50220 61210 70606 (симв. 23101- 23108) 10603 70606 (симв. 23101- 23108) | 61210 47404 47404 50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» 50205-50214 л/с «Дисконт начисленный» 50205-50214 л/с «ПКД уплаченный при приобретении» 50205-50214 л/с «ПКД начисленный» 50221 61210 70601 (симв. 13101-13108) 61210 70601 (симв. 13101-13108) 10605 | На сумму сделки от продажи ценной бумаги + ПКД уплаченный + ПКД за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода (даты реализации бумаги либо даты уплаты купона в соответствии с графиком выплаты) на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) На балансовую стоимость облигации На сумму дисконта, начисленного с даты приобретения долгового обязательства по дату выбытия На сумму ПКД, уплаченного при приобретении На сумму ПКД, начисленного за период с даты приобретения ценной бумаги (либо с даты последнего погашения купона, если погашение ПКД производилось после покупки облигации) по дату продажи ценной бумаги |
| | | | | |
| ^ | ||||
| 3.2.1 | Приобретение акций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги) - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС | 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» 70606 симв. 25205 60310 | 47404 47404 47404 | На сумму сделки на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) |
| 3.2.2 | Переоценка акций по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), а также в последний рабочий день месяца: - положительная переоценка - отрицательная переоценка | 50721 10605 | 10603 50720 | разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги |
| 3.2.3 | Продажа (реализация) акций: - получение денежных средств - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС - списание акций с баланса - списание положительной переоценки - списание отрицательной переоценки и одновременно осуществляется перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы: - перенос положительной переоценки - перенос отрицательной переоценки | 47403 70606 симв. 25205 60310 61210 61210 50720 10603 70606 (симв. 23101-23108) | 61210 47404 47404 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» 50721 61210 70601 (симв. 13101-13108) 10605 | на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) в части, приходящейся на выбывшие акции в части, приходящейся на выбывшие акции |
| 3.2.4 | Определение финансового результата - в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг - в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций | 61210 70606 (симв.23101-23108) | 70601 (симв. 13101-13108) 61210 | Финансовый результат от погашения долгового обязательства |
| 4. Операции с ценными бумагами (долевыми ценными бумагами и долговыми обязательствами), приобретаемыми в категорию «имеющиеся в наличии для продажи», текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, при отсутствии предварительных затрат | ||||
| ^ | ||||
| 4.1.1 | Приобретение акций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги) - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС | 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» 70606 симв. 25205 60310 | 47404 47404 47404 | На сумму сделки на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) |
| 4.1.2 | Создание резерва производится в соответствии с п. 5.1 | |||
| 4.1.3 | Продажа (реализация) акций: - получение денежных средств - списание акций с баланса - отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи - списание НДС | 47403 61210 70606 симв. 25205 60310 | 61210 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» 47404 47404 | на сумму комиссии без НДС на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже) |
| 4.1.4 | Определение финансового результата - в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг - в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций | 61210 70606 симв. 23105 | 70601 симв. 13105 61210 | |
| 4.1.5 | Восстановление резерва производится в соответствии с п. 5.2 | |||
| | | | | |
Похожие:
 | Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256 | | Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо... |
| Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»... | | |
| Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой» | | Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения... |
| Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка | | Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного... |
| Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт | | Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!») |