Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница22/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   28

^ Операции с долевыми ценными бумагами

6.2.1

Приобретение акций (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
70606 симв. 25205
60310



47404

47404
47404

На сумму сделки

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

6.2.2

Переоценка акций по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), а также в последний рабочий день месяца:

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка



50621

70607 симв. 24101




70602 симв. 15101

50620


разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

6.2.3

Продажа (реализация) акций:

- получение денежных средств

- списание акций с баланса



47403

61210


61210

50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»




6.2.4

Определение финансового результата

- в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг

- в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций



61210


70606 (симв. 23101-23108)




70601 (симв. 13101-13108)


61210




6.2.5

Списание переоценки (проводка осуществляется только в случае полного выбытия акций данного выпуска):

- положительная переоценка
- отрицательная переоценка


70602 симв. 15101
50620



50621
70607 симв. 24101





^ 7. Переводы ценных бумаг из одной категории в другую

7.1

Перевод долговых обязательств из категории «имеющиеся в наличии для продажи» (имеющих справедливую стоимость) в категорию «удерживаемые до погашения»

7.1.1

Перенос суммы переоценки со счетов по учету переоценки на счета вложений:

- положительной

-отрицательной



50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50220



50221

50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»




В сумме переоценки, учитываемой на счетах 50721, 50720

7.1.2

Перенос долговых обязательств



50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»



50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


В сумме, учитываемой на балансовых счетах по учету ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом переоценки)


7.1.3

Перенос ПКД

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»

В сумме ПКД, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.1.4

Перенос дисконта

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»


50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»


В сумме дисконта, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.1.5

Перенос сумм переоценки со счетов добавочного капитала на доходы/расходы:
- перенос положительной переоценки
- перенос отрицательной переоценки


10603
70606 симв. 23105


70601 симв. 13105
10605


В сумме переоценки, учитываемой на счетах 10605, 10603

7.2

Перевод долговых обязательств из категории «имеющиеся в наличии для продажи» (не имеющих справедливую стоимость) в категорию «удерживаемые до погашения»

7.2.1

Перенос долговых обязательств



50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»



50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


В сумме, учитываемой на балансовых счетах по учету ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи


7.2.2

Перенос ПКД

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»

В сумме ПКД, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.2.3

Перенос дисконта

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»



50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»



В сумме дисконта, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.2.4

Списание созданного резерва (если по ценной бумаге отсутствует текущая (справедливая) стоимость) не может быть определена, осуществляется в соответствии с п. 5.2







7.3

Перевод долговых обязательств из категории «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи»

7.3.1

Перенос долговых обязательств:


50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»


В сумме, учитываемой на балансовых счетах по учету ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом переоценки)



7.3.2

Перенос ПКД

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»


50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»

В сумме ПКД, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.3.3

Перенос дисконта

50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»



50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»



В сумме дисконта, учитываемого на соответствующих лицевых счетах

7.3.4

Создание резерва осуществляется в соответствии с п. 5.1































^ 8. Учет просроченных долговых обязательств

8.1

Учет просроченных долговых обязательств категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

8.1.1

Перенос не погашенного в установленный срок долгового обязательства

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»





8.1.2

Перенос дисконта (при его наличии, если доход не признавался)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50104-50116 л/с «Дисконт начисленный





8.1.3

Списание начисленного, но не полученного ПКД (т.е. не отнесенного ранее на доходы)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50104-50116 л/с «ПКД начисленный





8.1.4

Перенос ПКД (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50104-50116 л/с «ПКД начисленный»




8.1.5

Перенос дисконта (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»




8.1.6

Списание переоценки:

- положительной

- отрицательной



50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50120




50121

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»




8.2

Учет просроченных долговых обязательств категории «имеющиеся в наличии для продажи»

8.2.1

Перенос не погашенного в установленный срок долгового обязательства

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50205-50214 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»





8.2.2

Перенос дисконта (при его наличии, если доход не признавался)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50205-50214 л/с «Дисконт начисленный





8.2.3

Списание начисленного, но не полученного ПКД (т.е. не отнесенного ранее на доходы)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50205-50214 л/с «ПКД начисленный





8.2.4

Перенос ПКД (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»




8.2.5

Перенос дисконта (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»




8.3

Учет просроченных долговых обязательств категории «удерживаемые до погашения»

8.3.1

Перенос не погашенного в установленный срок долгового обязательства

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50305-50313 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»





8.3.2

Перенос дисконта (при его наличии, если доход не признавался)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50305-50313 л/с «Дисконт начисленный





8.3.3

Списание начисленного, но не полученного ПКД (т.е. не отнесенного ранее на доходы)

50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

50305-50313 л/с «ПКД начисленный





8.3.4

Перенос ПКД (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50205-50214 л/с «ПКД начисленный»




8.3.5

Перенос дисконта (если доход признавался)

50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»

50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»




8.4
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница