Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница23/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

^ Перенос резервов

8.4.1

По долговым обязательствам, имеющимся для продажи

50219

50507




8.4.2

По долговым обязательствам, удерживаемым до погашения

50319

50507




8.4.3

Формирование (досоздание) резерва на возможные потери

70606 симв. 25302

50507




8.5

Погашение просроченного долгового обязательства (через биржу)

8.5.1

- получение денежных средств

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС

- списание облигаций с баланса


47403

70606 симв. 25205
60310


61210


61210

47404
47404


50505 л/с «Долговые обязательства, не погашенные в срок»


На сумму сделки от продажи ценной бумаги + + ПКД уплаченный + ПКД за период с даты приобретения ценной бумаги до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
На балансовую стоимость облигации



8.5.2

Определение финансового результата

- в случае превышения суммы поступивших денежных средств от продажи акций над балансовой стоимостью выбывших ценных бумаг

- в случае превышения балансовой стоимости выбывших акций над суммой поступивших денежных средств от продажи акций



61210


70606 симв. 23105




70601 симв. 13105


61210





8.5.3

Восстановление резервов на возможные потери

50507

70601 симв. 16305

на сумму ранее созданного резерва

8.6

Списание просроченного долгового обязательства с баланса (в случае низкой вероятности получения средств от эмитента долгового обязательства)

8.6.1

Списание балансовой стоимости долгового обязательства за счет сумм резерва

50507

50505

8.6.1

8.6.2

И одновременно на внебалансовых счетах

91801

либо

91802

99999
99999

8.6.2




9. Учет наличных (срочных) сделок купли-продажи ценных бумаг
















9.1

Заключение наличной (срочной) сделки на приобретение ценных бумаг



932 (935)


960 (963)

На сумму покупки (с ПКД, если сделка с долговым обязательством).


9.2

Заключение наличной (срочной) сделки на реализацию ценных бумаг



930 (933)

962 (965)


На сумму продажи (с ПКД, если сделка с долговым обязательством).

9.3

Переоценка требований по ценным бумагам по рыночной цене:

- при росте рыночной цены
- при падении рыночной цены


932 (935)

97001 (при наличии остатка на сч. 97001) либо 94001


94001 (при наличии остатка на сч. 94001) либо 97001

932 (935)




9.4

Переоценка обязательств по ценным бумагам по рыночной цене:

- при росте рыночной цены

- при падении рыночной цены



94001/97001

962 (965)




962 (965)

94001/97001




9.5

Списание суммы сделки на приобретение ценных бумаг со счетов главы Г «Срочные операции» в дату исполнения


960 (963)
и одновременно

97001

или

94001

932 (935)

94001
97001


На сумму сделки (с ПКД, если сделка с долговым обязательством).
Списание сумм переоценки


9.6

Списание суммы сделки на реализацию ценных бумаг со счетов главы Г «Срочные операции» в дату исполнения


962 (965)
и одновременно

97001

или

94001

930 (933)

94001
97001


На сумму сделки (с ПКД, если сделка с долговым обязательством).
Списание сумм переоценки


9.7

И одновременно:

Отражение сделки по балансовым счетам

47408

47407

На сумму сделки (с ПКД, если сделка с долговым обязательством).

9.7.1

Приобретение ценных бумаг:

- отражение ценных бумаг на балансе (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)

- списание денежных средств за приобретенные ценные бумаги

Счета вложений в ценные бумаги

(50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения», 50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи», 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»)
и одновременно:
47407

47408


47404




9.7.2

Реализация ценных бумаг:

- поступление денежных средств за реализованные ценные бумаги
- выбытие ценных бумаг (отражение факта перехода прав на ценные бумаги)


47403

и одновременно:
47407
61210


47408

61210
Счета вложений в ценные бумаги

(50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения», 50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи», 50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»)








Далее бухг. проводки осуществляются в соответствии со схемой бух. проводок (за исключением бух. проводок по корреспонденции со счетами вложений в ценные бумаги).































^ 10. Учет брокерских операций с ценными бумагами.

10.1

Приобретение ценных бумаг на ОРЦБ


30601



30409


- на сумму стоимости купленных ценных бумаг без комиссий (по долговым обязательствам - включая ПКД)

10.2

Продажа ценных бумаг на ОРЦБ


30408


30601

- на сумму стоимости проданных ценных бумаг без комиссий (по долговым обязательствам - включая ПКД)

10.3

Отражение комиссии биржи, возмещаемой Клиентом

30601

30409


- на сумму комиссии по сделкам на покупку и сделкам на продажу, включая НДС

10.4

Комиссионное вознаграждение Банка

47423

30601
30601

70601 симв. 16202

47423
60309

- на сумму комиссии Банка без НДС

- на сумму комиссии Банка без НДС
- на сумму НДС полученного

10.5

Удержание налога на доходы физического лица

30601

60301

На сумму налога на доходы физических лиц
















^ 11. Сделки обратного РЕПО без первоначального признания (без совершения операций с ценными бумагами, полученными в РЕПО)

11.1

Получение ценных бумаг по 1-й части РЕПО (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
счет по учету прочих размещенных средств (далее - СПРС_деньги)

70606 симв. 25205
60310


91314


47404

47404
47404

На сумму сделки, включая ПКД уплаченный (при наличии)


на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

11.2

Начисление процентных доходов/расходов по размещенным средствам (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО):



47427



70601 (симв. 11211, 11212, 11215)






11.3

Возврат ценных бумаг по 2-й части РЕПО (отдали цен. бумаги, получили ден. средства)

- получение денежных средств

- получение процентных доходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС




91314

и одновременно
47403
47403
70606 симв. 25205
60310




99998

СПРС_деньги
47427
47404
47404



На сумму, учтенную на счете по учету прочих размещенных средств (сумма сделки с ПКД по 1-й части)
















^ 12. Переоценка ценных бумаг, полученных по операциям, совершенным на возвратной основе

12.1

Переоценка остатка на счете 91314. Переоценка счета 91314 осуществляется в последний рабочий день месяца:
- положительная
- отрицательная


99998

или

91314


91314
99998




















^ 13. Передача ценных бумаг по сделке прямого РЕПО без прекращения признания

13.1

Передача ценных бумаг по 1-й части прямого репо без прекращения признания (с одновременным переносом ПКД и дисконта по долговым ценным бумагам)

50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»
50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»

50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»

50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»

50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»



в сумме, учитываемой на счете

13.2

Одновременно с п. 13.1. отражается привлечение денежных средств:

- получение денежных средств

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС



47403


70606 симв. 25205
60310



счет по учету прочих привлеченных средств (далее - СППС_деньги)
47404
47404





13.3

Начисление дисконта по долговым ценным бумагам (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости), осуществляется в последний рабочий день месяца

50118, 50218, 50318 л/с «Дисконт начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

13.4

Начисление процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам (если начисленные проценты соответствуют критериям признания). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)

50118, 50218, 50318 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

13.5

Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль либо убыток» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), после начисления и выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода):

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка


50121, 50621

70607 симв. 24101



70602 симв. 15101

50120, 50620


разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

13.6

Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «имеющиеся в наличии для продажи» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), а также в последний рабочий день месяца:

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка

50221, 50721

10605


10603

50220, 50720



разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

13.7

Получение ценных бумаг по второй части прямого РЕПО (получаем цен. бумаги, отдаем денежные средства):
- начисление процентных расходов (разница между первой и второй частями РЕПО, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)
- возврат денежных средств
- перечисление процентных расходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС
- возврат ценных бумаг


70606 (симв. 21411, 21412, 21415)

СППС_деньги
47426
70606 симв. 25205
60310
50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»


50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»


47426
47404
47404
47404
47404
50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»

50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»
50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»


















1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница