Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница24/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

14. Операция передачи ценных бумаг, полученных по сделке обратного РЕПО, по сделке прямого репо (дата возврата бумаг 2-й части прямого РЕПО ранее, чем дата возврата бумаг по 2-й части обратного РЕПО)

14.1

Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310


91314


47404
47404
47404

На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО, включая ПКД (при наличии)


на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


14.2

Передали по 1-й части сделки прямого РЕПО ценные бумаги (отдали цен. бумаги, получили денежные средства)

- получение денежных средств
- отражение требований по получению ценных бумаг по 2-й части прямого репо и обязательств по возврату ценных бумаг по 2-й части обратного репо

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС




91314

и одновременно
47403
счет по учету прочих размещенных средств (требования по бумагам) (далее -СПРС_бумаги)

70606 симв. 25205
60310




99998

СППС_деньги
счет по учету прочих привлеченных средств (обязательства по бумагам) (далее - (СППС_бумаги)
47404
47404



В сумме сделки 1-й части прямого репо

В сумме списания со счета 91314


14.3

Получение ценных бумаг по 2-й части прямого РЕПО:

- получение ценных бумаг

- финансовый результат:

  • положительный




  • отрицательный


- перечисление денежных средств
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС
- начисление процентных расходов

- уплата процентов



50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708
61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)

СППС_деньги
70606 симв. 25205
60310
70606 (симв. 21411, 21412, 21415)
47426



61210


СПРС_бумаги
70601 (симв.13101-13108)
61210


47404
47404
47404
47426

47404


В сумме сделки по 2-й части прямого РЕПО (сумма ПКД, при наличии, относится на счет 501-503 «ПКД уплаченный»)
В сумме остатка счета СПРС_бумаги


В сумме сделки 1-й части прямого РЕПО


14.4

Возврат ценных бумаг по 2-й части обратного репо:

- возврат бумаг
- отражение финансового результата:

  • положительный



  • отрицательный



- получение денежных средств
- начисление процентных доходов

- получение процентов




СППС_бумаги
61210

61210

70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427

47403




61210
50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708

70601 (симв.13101-13108)

61210

СПРС_деньги
70601 (симв. 11211-11215)
47427




В сумме остатка счета СППС_бумаги
В сумме списания со счетов вложений по методу ФИФО

В сумме 1-й части обратного РЕПО

















^ 15. Переоценка счетов прочих привлеченных и прочих размещенных средств (остатков счетов СППС_бумаги и СПРС_бумаги)

15.1

Переоценка остатка осуществляется в последний рабочий день месяца и в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг (накануне исполнения 2-й части РЕПО):

- положительная

- отрицательная



СПРС_бумаги

СППС_бумаги
70606 (симв. 23101-23108)



70601 (симв. 13101-13108)
СППС_бумаги

СПРС_бумаги


разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги
















^ 16. Реализация ценных бумаг, полученных по сделке обратного РЕПО, и покупка ценных бумаг перед исполнением 2-й части обратного РЕПО
















16.1

Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310


91314


47404
47404
47404

На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО, включая ПКД (при наличии)

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

16.2

Реализация ценных бумаг (обычная продажа), полученных по 1-й части обратного РЕПО:

- получение денежных средств

- реализация ценных бумаг

- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС

- финансовый результат:

  • положительный




  • отрицательный






47403

91314

61210
70606 симв. 25205
60310

61210
70606 (симв. 23101-23108)




61210

99998

СППС_бумаги
47404
47404

70601 (симв.13101-13108)
61210





На сумму средств, полученных от продажи ценных бумаг
На сумму остатка счета 91314

На сумму списания со счета 91314
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

16.3

Приобретение ценных бумаг (обычная покупка)



Бухгалтерские проводки осуществляются в соответствии с п. 2.1.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 6.1.1, 6.2.1


16.4

Возврат ценных бумаг по 2-й части обратного РЕПО

- перечисление ценных бумаг

- финансовый результат:

  • положительный




  • отрицательный



- получение денежных средств
- начисление процентных доходов

- получение процентов




СППС_бумаги
61210


61210
70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427

47403




61210
50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708
70601 (симв.13101-13108)
61210

СПРС_деньги
70601 (симв. 11211-11215)
47427




В сумме остатка счета СППС_бумаги
В сумме списания со счета вложений по методу ФИФО


В сумме 1-й части сделки РЕПО

















17. Реализация ценных бумаг, полученных по сделке обратного РЕПО, и получение ценных бумаг по 1-й ч. другой сделки обратного РЕПО перед исполнением 2-й части обратного РЕПО сделки № 1

17.1

Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо № 1 (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
СПРС_деньги № 1
70606 симв. 25205
60310


91314 № 1


47404
47404
47404

На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО № 1, включая ПКД (при наличии)

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)


17.2

Реализация ценных бумаг (обычная продажа), полученных по 1-й части обратного РЕПО:

- получение денежных средств
- реализация ценных бумаг

- финансовый результат:

  • положительный




  • отрицательный


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС




47403
91314 № 1

61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)
70606 симв. 25205
60310




61210
99998

СППС_бумаги № 1
70601 (симв.13101-13108)
61210

47404
47404


На сумму средств, полученных от продажи ценных бумаг
На сумму остатка счета 91314 № 1

На сумму списания со счета 91314 № 1
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

17.3

Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо № 2 (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)


- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
СПРС_деньги № 2
70606 симв. 25205
60310


91314 № 2


47404
47404
47404

На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО № 2, включая ПКД (при наличии)

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

17.4

Исполнение 2-й части обратного РЕПО № 1:

- возврат ценных бумаг
- финансовый результат:

  • положительный




  • отрицательный



- получение денежных средств
- начисление процентных доходов

- получение процентов


91314 № 2
61210
СППС_бумаги № 1

61210
70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427

47403


99998
СППС_бумаги № 2
61210

70601 (симв.13101-13108)
61210

СПРС_деньги № 1
70601 (симв. 11211-11215)
47427


В сумме остатка счета 91314 № 2
В сумме списания со счета 91314 № 2
В сумме остатка счета СППС_бумаги № 1


В сумме 1-й части сделки РЕПО № 1

















^ 18. Займ ценных бумаг без первоначального признания

18.1

Получение ценных бумаг в займ


- передача гарантийного депозита (вклада)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310


91314


47404
47404
47404

На сумму сделки, включая ПКД уплаченный (при наличии)

на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)

18.2

Начисление процентных расходов по переданному гарантийному депозиту (вкладу) (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день возврата ценных бумаг)





70606 (симв. 23101-23108)




47422




18.3

Возврат ценных бумаг

- возврат гарантийного депозита (вклада)
- уплата процентных расходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС


91314

и одновременно
47403
47422
70606 симв. 25205
60310


99998

СПРС_деньги
47404
47404
47404



На сумму, учтенную на счете по учету прочих размещенных средств (сумма сделки с ПКД по 1-й части)
















^ 19. Передача ценных бумаг в займ без прекращения признания

19.1

Передача ценных бумаг в займ без прекращения признания с одновременным переносом ПКД и дисконта (по долговым ценным бумагам)

50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»

50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»
50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»

50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»


50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»


в сумме, учитываемой на счете

19.2

Одновременно с п. 19.1. отражается получение гарантийного депозита (вклада):
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС

47403

70606 симв. 25205
60310

СППС_деньги

47404
47404




19.3

Начисление дисконта по долговым ценным бумагам (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости), осуществляется в последний рабочий день месяца

50118, 50218, 50318 л/с «Дисконт начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

19.4

Начисление процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам (если начисленные проценты соответствуют критериям признания). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)

50118, 50218, 50318 л/с «ПКД начисленный»

70601 (симв.11501-11508)


На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

19.5

Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль либо убыток» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), после начисления и выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода):

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка


50121, 50621

70607 симв. 24101



70602 симв. 15101

50120, 50620


разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

19.6

Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «имеющиеся в наличии для продажи» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), а также в последний рабочий день месяца:

- положительная переоценка

- отрицательная переоценка

50221, 50721

10605


10603

50220, 50720



разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги

19.7

Возврат ценных бумаг из займа:

- начисление процентных доходов, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)
- возврат гарантийного депозита (вклада)
- получение процентных доходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи

- списание НДС
- возврат ценных бумаг из займа


47423

СППС_деньги
47403
70606 симв. 25205
60310
50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»
50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»

50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»


70601 (симв. 13101-13108)


47404
47423
47404
47404
50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»


50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»

50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»

50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»





















Если заключена сделка обратного РЕПО с признанием ценных бумаг либо сделка прямого РЕПО с прекращением признания, то бухгалтерские проводки осуществляются в соответствии с пунктами 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 5, 6.1, 6.2.
1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница