14. Операция передачи ценных бумаг, полученных по сделке обратного РЕПО, по сделке прямого репо (дата возврата бумаг 2-й части прямого РЕПО ранее, чем дата возврата бумаг по 2-й части обратного РЕПО)
14.1
|
Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310
|
91314
47404
47404
47404
|
На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО, включая ПКД (при наличии)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
14.2
|
Передали по 1-й части сделки прямого РЕПО ценные бумаги (отдали цен. бумаги, получили денежные средства)
- получение денежных средств
- отражение требований по получению ценных бумаг по 2-й части прямого репо и обязательств по возврату ценных бумаг по 2-й части обратного репо
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
91314
и одновременно
47403
счет по учету прочих размещенных средств (требования по бумагам) (далее -СПРС_бумаги)
70606 симв. 25205
60310
|
99998
СППС_деньги
счет по учету прочих привлеченных средств (обязательства по бумагам) (далее - (СППС_бумаги)
47404
47404
|
В сумме сделки 1-й части прямого репо
В сумме списания со счета 91314
|
14.3
|
Получение ценных бумаг по 2-й части прямого РЕПО:
- получение ценных бумаг
- финансовый результат:
- перечисление денежных средств
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
- начисление процентных расходов
- уплата процентов
|
50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708
61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)
СППС_деньги
70606 симв. 25205
60310
70606 (симв. 21411, 21412, 21415)
47426
|
61210
СПРС_бумаги
70601 (симв.13101-13108)
61210
47404
47404
47404
47426
47404
|
В сумме сделки по 2-й части прямого РЕПО (сумма ПКД, при наличии, относится на счет 501-503 «ПКД уплаченный»)
В сумме остатка счета СПРС_бумаги
В сумме сделки 1-й части прямого РЕПО
|
14.4
|
Возврат ценных бумаг по 2-й части обратного репо:
- возврат бумаг
- отражение финансового результата:
- получение денежных средств
- начисление процентных доходов
- получение процентов
|
СППС_бумаги
61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427
47403
|
61210
50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708
70601 (симв.13101-13108)
61210
СПРС_деньги
70601 (симв. 11211-11215)
47427
|
В сумме остатка счета СППС_бумаги
В сумме списания со счетов вложений по методу ФИФО
В сумме 1-й части обратного РЕПО
|
|
|
|
|
|
^
|
15.1
|
Переоценка остатка осуществляется в последний рабочий день месяца и в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг (накануне исполнения 2-й части РЕПО):
- положительная
- отрицательная
|
СПРС_бумаги
СППС_бумаги
70606 (симв. 23101-23108)
|
70601 (симв. 13101-13108)
СППС_бумаги
СПРС_бумаги
|
разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги
|
|
|
|
|
|
^
|
|
|
|
|
|
16.1
|
Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310
|
91314
47404
47404
47404
|
На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО, включая ПКД (при наличии)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
16.2
|
Реализация ценных бумаг (обычная продажа), полученных по 1-й части обратного РЕПО:
- получение денежных средств
- реализация ценных бумаг
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
- финансовый результат:
|
47403
91314
61210
70606 симв. 25205
60310
61210
70606 (симв. 23101-23108)
|
61210
99998
СППС_бумаги
47404
47404
70601 (симв.13101-13108)
61210
|
На сумму средств, полученных от продажи ценных бумаг
На сумму остатка счета 91314
На сумму списания со счета 91314
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
16.3
|
Приобретение ценных бумаг (обычная покупка)
|
Бухгалтерские проводки осуществляются в соответствии с п. 2.1.1, 3.1.1, 3.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 6.1.1, 6.2.1
|
16.4
|
Возврат ценных бумаг по 2-й части обратного РЕПО
- перечисление ценных бумаг
- финансовый результат:
- получение денежных средств
- начисление процентных доходов
- получение процентов
|
СППС_бумаги
61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427
47403
|
61210
50104-50116; 50205-50214; 50305-50313; 50605-50608; 50705-50708
70601 (симв.13101-13108)
61210
СПРС_деньги
70601 (симв. 11211-11215)
47427
|
В сумме остатка счета СППС_бумаги
В сумме списания со счета вложений по методу ФИФО
В сумме 1-й части сделки РЕПО
|
|
|
|
|
|
17. Реализация ценных бумаг, полученных по сделке обратного РЕПО, и получение ценных бумаг по 1-й ч. другой сделки обратного РЕПО перед исполнением 2-й части обратного РЕПО сделки № 1
|
17.1
|
Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо № 1 (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
99998
и одновременно
СПРС_деньги № 1
70606 симв. 25205
60310
|
91314 № 1
47404
47404
47404
|
На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО № 1, включая ПКД (при наличии)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
17.2
|
Реализация ценных бумаг (обычная продажа), полученных по 1-й части обратного РЕПО:
- получение денежных средств
- реализация ценных бумаг
- финансовый результат:
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
47403
91314 № 1
61210
61210
70606 (симв. 23101-23108)
70606 симв. 25205
60310
|
61210
99998
СППС_бумаги № 1
70601 (симв.13101-13108)
61210
47404
47404
|
На сумму средств, полученных от продажи ценных бумаг
На сумму остатка счета 91314 № 1
На сумму списания со счета 91314 № 1
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
17.3
|
Получение ценных бумаг по 1-й части обратного репо № 2 (получили ценные бумаги, отдали ден. средства)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
99998
и одновременно
СПРС_деньги № 2
70606 симв. 25205
60310
|
91314 № 2
47404
47404
47404
|
На сумму сделки по 1-й части обратного РЕПО № 2, включая ПКД (при наличии)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
17.4
|
Исполнение 2-й части обратного РЕПО № 1:
- возврат ценных бумаг
- финансовый результат:
- получение денежных средств
- начисление процентных доходов
- получение процентов
|
91314 № 2
61210
СППС_бумаги № 1
61210
70606 (симв. 23101-23108)
47403
47427
47403
|
99998
СППС_бумаги № 2
61210
70601 (симв.13101-13108)
61210
СПРС_деньги № 1
70601 (симв. 11211-11215)
47427
|
В сумме остатка счета 91314 № 2
В сумме списания со счета 91314 № 2
В сумме остатка счета СППС_бумаги № 1
В сумме 1-й части сделки РЕПО № 1
|
|
|
|
|
|
^
|
18.1
|
Получение ценных бумаг в займ
- передача гарантийного депозита (вклада)
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
99998
и одновременно
СПРС_деньги
70606 симв. 25205
60310
|
91314
47404
47404
47404
|
На сумму сделки, включая ПКД уплаченный (при наличии)
на сумму комиссии без НДС
на сумму НДС (который входит в комиссионное вознаграждение, уплачиваемое Банком бирже)
|
18.2
|
Начисление процентных расходов по переданному гарантийному депозиту (вкладу) (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день возврата ценных бумаг)
|
70606 (симв. 23101-23108)
|
47422
|
|
18.3
|
Возврат ценных бумаг
- возврат гарантийного депозита (вклада)
- уплата процентных расходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
91314
и одновременно
47403
47422
70606 симв. 25205
60310
|
99998
СПРС_деньги
47404
47404
47404
|
На сумму, учтенную на счете по учету прочих размещенных средств (сумма сделки с ПКД по 1-й части)
|
|
|
|
|
|
^
|
19.1
|
Передача ценных бумаг в займ без прекращения признания с одновременным переносом ПКД и дисконта (по долговым ценным бумагам)
|
50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»
50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»
50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
|
50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
|
в сумме, учитываемой на счете
|
19.2
|
Одновременно с п. 19.1. отражается получение гарантийного депозита (вклада):
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
|
47403
70606 симв. 25205
60310
|
СППС_деньги
47404
47404
|
|
19.3
|
Начисление дисконта по долговым ценным бумагам (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости), осуществляется в последний рабочий день месяца
|
50118, 50218, 50318 л/с «Дисконт начисленный»
|
70601 (симв.11501-11508)
|
На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления
|
19.4
|
Начисление процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам (если начисленные проценты соответствуют критериям признания). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)
|
50118, 50218, 50318 л/с «ПКД начисленный»
|
70601 (симв.11501-11508)
|
На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)
|
19.5
|
Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль либо убыток» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), после начисления и выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода):
- положительная переоценка
- отрицательная переоценка
|
50121, 50621
70607 симв. 24101
|
70602 симв. 15101
50120, 50620
|
разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги
|
19.6
|
Переоценка ценных бумаг, учитываемых в категории «имеющиеся в наличии для продажи» по справедливой стоимости. Переоценка осуществляется в день приобретения в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг, если были сделки помимо сделок прямого репо), а также в последний рабочий день месяца:
- положительная переоценка
- отрицательная переоценка
|
50221, 50721
10605
|
10603
50220, 50720
|
разница между справедливой стоимостью и стоимостью при приобретении ценной бумаги
|
19.7
|
Возврат ценных бумаг из займа:
- начисление процентных доходов, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)
- возврат гарантийного депозита (вклада)
- получение процентных доходов
- отнесение на расходы суммы комиссионного вознаграждения биржи
- списание НДС
- возврат ценных бумаг из займа
|
47423
СППС_деньги
47403
70606 симв. 25205
60310
50118 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50118 «ПКД уплаченный при приобретении»
50118 «ПКД начисленный»
50118 «Дисконт начисленный»
50218 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
50218 «ПКД уплаченный при приобретении»
50218 «ПКД начисленный»
50218 «Дисконт начисленный»
50318 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания»
50318 «ПКД уплаченный при приобретении»
50318 «ПКД начисленный»
50318 «Дисконт начисленный»
50618 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
50718 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания»
|
70601 (симв. 13101-13108)
47404
47423
47404
47404
50104-50116 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50104-50116 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
50104-50116 л/с «ПКД начисленный»
50104-50116 л/с «Дисконт начисленный»
50205-50214 л/с «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
50205-50214 л/с «ПКД уплаченный»
50205-50214 л/с «ПКД начисленный»
50205-50214 л/с «Дисконт начисленный»
50305-50313 л/с «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
50305-50313 л/с «ПКД уплаченный»
50305-50313 л/с «ПКД начисленный»
50305-50313 л/с «Дисконт начисленный»
50605-50608 л/с «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
50705-50708 л/с «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
|
|
|
|
|
|
|
