Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница25/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

^ Схема бухгалтерских проводок


№№

п/п

Наименование

операции

Номер счета

по дебету

Номер счета

по кредиту

Сумма (описание)

1

2

3

4

6

^ 1. Получение имущества в ДУ Банком - Доверительным управляющим от Учредителя управления

1.1

Денежных средств (глава Б):
- безналичным путем (на текущий счет Доверительного управляющего в Банке России)

- в иностранной валюте (на текущий счет Доверительного управляющего в уполномоченном Банке)

и одновременно отражается в главе А (платежное поручение на бумажном носителе):




80801


80801 840


расчетные, текущие счета Учредителя управления в Банке; кор. счет при перечислении средств Учредителем управления из другого банка




85101


85101 840


40701 л/с «ЦБ РФ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию



На сумму перечисленных денежных средств в соответствии с Заявкой на

передачу имущества в фонд
На сумму перечисленных денежных средств в соответствии с Заявкой на

передачу имущества в фонд

На сумму перечисленных (внесенных) денежных средств

















^ 2. Приобретение ценных бумаг на ОРЦБ

2.1

Перечисление средств со счета в ЦБ (если средства Учредителей управления были перечислены в ЦБ РФ) на счет в РП ММВБ

в главе «А»:

- платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде

в главе «Б»:




40701 л/с «ЦБ РФ»

80801 л/с «ФБ ММВБ» либо иной биржи


40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию
80801 л/с «ЦБ РФ»


На сумму денежных средств, переводимых для участия в торгах



2.2

Перечисление денежных средств на торговый счет для участия в торгах через СЭД (осуществляется утром в день торгов в балансе РП ММВБ):



40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию



30403


На сумму денежных средств, перечисленных на приобретение ценных бумаг

2.3

Заключение сделки на покупку ценных бумаг


80601


80801


На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг (включая ПКД, при наличии)

2.4

Приобретение ценных бумаг:

- беспроцентных
- процентных



80201
80201 (стоимость цен. бумаги)

80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)



80601
80601 (стоимость цен. бумаги с ПКД)

На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг
На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг, включая ПКД


2.5

Комиссия биржи, клиринговых систем

80901

80801

На сумму комиссии

2.6

Возврат остатка денежных средств с торгового счета на счет Доверительного управляющего в РП ММВБ после завершения торгов (автоматическое зачисление биржей остатка средств на вечер на счете 30403 - осуществляется вечером в день торгов)



30403



40701 л/с «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию




На сумму остатка денежных средств, перечисленных на приобретение ценных бумаг и не использованных в торгах

^ 3. Начисление и получение купонного дохода, начисление дисконта при наличии неопределенности получения дохода

3.1

Начисление процентного купонного дохода

(осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

80201 лиц. счет «ПКД накопленный»

85301

На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

3.2

Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости)

осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).


80201 лиц. счет «Дисконт»

85301

На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

3.3

Поступление денежных средств – купонного дохода

80801

85201

На сумму полученного купонного дохода (ПКД уплаченный + ПКД накопленный)

3.4

Отражение купонного дохода (для процентных облигаций)

85201

80201 лиц. счет «ПКД уплаченный»

80201 лиц. счет «ПКД накопленный»

На сумму уплаченного купонного дохода
На сумму накопленного купонного дохода

3.5

Если получение дохода признавалось неопределенным, то ранее начисленный ПКД относим на доходы

85301

85401


На сумму процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты предыдущего начисления до даты получения купонного дохода в соответствии с графиком выплаты
















^ 4. Начисление и получение купонного дохода, начисление дисконта при отсутствии неопределенности получения дохода

4.1

Начисление процентного купонного дохода

(осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату погашения процентного (купонного) дохода, определенную условиями выпуска ценной бумаги, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

80201 лиц. счет «ПКД накопленный»

85401

На сумму начисленного процентного купонного дохода, рассчитанного по ставке купона, за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления купона либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

4.2

Начисление дисконта (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости)

осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия долгового обязательства (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска).

80201 лиц. счет «Дисконт»

85401

На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения облигации, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

4.3

Поступление денежных средств – купонного дохода

80801

85201

На сумму полученного купонного дохода (ПКД уплаченный + ПКД накопленный)

4.4

Отражение купонного дохода (для процентных облигаций)

85201

80201 лиц. счет «ПКД уплаченный»

80201 лиц. счет «ПКД накопленный»

На сумму уплаченного купонного дохода
На сумму накопленного купонного дохода

^ 5. Реализация (погашение) ценных бумаг на ОРЦБ

5.1

Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг

80801

85201

На сумму денежных средств от продажи (погашения) ценных бумаг (включая ПКД по процентным цен. бумагам)


5.2

Реализация (погашение) ценных бумаг (при отсутствии неопределенности в получении ПКД):

- беспроцентных


- процентных

85201


85201

80201


80201 (бал. ст-ть цен. бумаги)

80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)

80201 (лиц. счет «ПКД накопленный»)

80201 (лиц. счет «Дисконт»


На балансовую стоимость реализованных (погашенных) ценных бумаг с учетом переоценки
На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД

На сумму ПКД уплаченного (при наличии)

На сумму ПКД накопленного

На сумму дисконта (при наличии)


5.3

Реализация (погашение) ценных бумаг (при наличии неопределенности в получении ПКД):

- беспроцентных

- процентных

85201

85201

85301 лиц. счет «ПКД накопленный»

85301 лиц. счет «Дисконт»

80201

80201 (бал. ст-ть цен. бумаги)

80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)

80201 (лиц. счет «ПКД накопленный»)

80201 (лиц. счет «Дисконт»

85401
85401

На балансовую стоимость реализованных (погашенных) ценных бумаг
На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД

На сумму ПКД уплаченного (при наличии)

На сумму ПКД накопленного

На сумму дисконта (при наличии)



5.4

Комиссия биржи, клиринговых систем

80901

80801

На сумму комиссии

5.5

Отражение финансового результата по сделке (проводки осуществляются в случае, если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги не равна балансовой стоимости):

- положительный

- отрицательный



85201

80901



85401

85201



На разницу между продажной и балансовой стоимостью цен. бумаг
На разницу между балансовой и продажной стоимостью цен. бумаги


5.6

Отражение в депозитарном учете реализации (погашения) ценных бумаг:

- бездокументарных ценных бумаг и документарных ценных бумаг с централизованным хранением

- векселей, депозитных (сберегательных) сертификатов и иных документарных ценных бумаг


98055

98055



98010

98000




Отчет вышестоящего депозитария

Акт приема-передачи ценных бумаг














































^ 6. Сделка обратного РЕПО (сделка займа ценных бумаг)

6.1

Сделка обратного РЕПО (1-я часть)

80401

80801

На сумму средств, полученных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии)

6.2

Начисление процентных доходов по сделке обратного РЕПО (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)

80401

85401




6.3

Начисление процентных расходов по сделке займа ценных бумаг (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день возврата заемных ценных бумаг)

80901

80401




6.4

Сделка обратного РЕПО (2-я часть)

80801

85201

На сумму средств, предоставленных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии) и процентного дохода (либо за вычетом процентного расхода)

6.5

Сделка обратного РЕПО (2-я часть)

85201

80401

На сумму средств, предоставленных по первой части РЕПО (включая ПКД, при наличии) и процентного дохода (либо за вычетом процентного расхода)

6.6

Сделка обратного РЕПО (2-я часть)

85201

80401

На сумму процентного дохода за период с даты последнего начисления по дату исполнения 2-й части обратного РЕПО

6.7

Возврат займа ценных бумаг

80801

85201

На сумму предоставленного гарантийного депозита (вклада) (включая ПКД, при наличии) за минусом процентного расхода

6.8

Возврат займа ценных бумаг

85201

80401

На сумму предоставленного гарантийного депозита (вклада) (включая ПКД, при наличии) за минусом накопленного процентного расхода

6.9

Возврат займа ценных бумаг

80901

85201

На разницу между п. 6.7 и 6.8
















^ 7. Сделка прямого РЕПО (передача ценных бумаг в займ)

7.1

Передача в ценных бумаг по 1-й части прямого репо без прекращения признания (с одновременным переносом ПКД и дисконта по долговым ценным бумагам)

80201 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
80201 «ПКД уплаченный при приобретении»

80201 «ПКД начисленный»

80201 «Дисконт начисленный»


80201 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
80201 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
80201 л/с «ПКД начисленный»
80201 л/с «Дисконт начисленный»





7.2

Одновременно с п. 7.1. отражается привлечение денежных средств:

- получение денежных средств
- комиссия биржи, клиринговых систем



80801
80901



85201
80801




7.3

Начисление дисконта по долговым ценным бумагам (в случае приобретения долгового обязательства по цене ниже их номинальной стоимости), осуществляется в последний рабочий день месяца

80201 «Дисконт начисленный»


85401




7.4

Начисление процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам (если начисленные проценты соответствуют критериям признания). Начисление процентного купонного дохода производится в последний рабочий день месяца (на весь выпуск данных ценных бумаг перед отражением выбытия части либо всего выпуска)

80201 «ПКД начисленный»


85401




7.5

Начисление процентных расходов (разница между первой и второй частями РЕПО, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)


80901

85201




7.6

Начисление процентных доходов по сделке займа ценных бумаг (разница между первой и второй частями РЕПО, (осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в день исполнения второй части сделки РЕПО)


85201

85301




7.7

Получение ценных бумаг по второй части прямого РЕПО


80201 л/с «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

80201 л/с «ПКД уплаченный при приобретении»
80201 л/с «ПКД начисленный»
80201 л/с «Дисконт начисленный»


80201 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания»
80201 «ПКД уплаченный при приобретении»

80201 «ПКД начисленный»
80201 «Дисконт начисленный»





7.8

Возврат денежных средств по второй части прямого РЕПО


85201

80801

На сумму полученных денежных средств, включая ПКД (при наличии) и процентного расхода

7.9

Возврат гарантийного депозита (вклада) по передаче в займа ценных бумаг

85201

80801

На сумму полученного гарантийного депозита (вклада), включая ПКД (при наличии) за вычетом процентного дохода




^ 8. Операции с фьючерсными контрактами, базовым активом которых являются ценные бумаги

8.1

Отражение вариационной маржи:

- отрицательной

- положительной


80901

80801


80801

85401


На сумму отрицательной вариационной маржи
На сумму положительной вариационной маржи
















^ 9. Операции с ценными бумагами на внебиржевом рынке

9.1

Приобретение ценных

бумаг:
заключение сделки
перечисление денежных средств
поставка ценных бумаг:

- беспроцентных

- процентных


80601
85201

80201

80201 (стоимость цен. бумаги)

80201 лиц. счет «ПКД уплаченный»


85201
80801

80601

80601 (стоимость цен. бумаги с ПКД)


На сумму сделки
На сумму оплаты

На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг
На покупную стоимость приобретенных ценных бумаг, включая ПКД


9.2

Отражение в депозитарном учете приобретения ценных бумаг:

- бездокументарных ценных бумаг и документарных ценных бумаг с централизованным хранением

- векселей, депозитных (сберегательных) сертификатов и иных документарных ценных бумаг


98010

98000


98055

98055


Отчет вышестоящего депозитария

Акт приема-передачи ценных бумаг

9.3

Реализация ценных бумаг (при отсутствии неопределенности в получении дохода):
заключение сделки
поступление денежных средств
передача ценных бумаг:

- беспроцентных
- процентных

80601
80801

85201

85201


85201
80601

80201

80201 (бал. ст-ть цен. бумаги)

80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)

80201 (лиц. счет «ПКД накопленный»)

80201 (лиц. счет «Дисконт»


На сумму сделки
На сумму оплаты (включая ПКД по процентным. ценным бумагам)
На баланс. стоимость проданных ценных бумаг
На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД

На сумму ПКД уплаченного (при наличии)

На сумму ПКД накопленного

На сумму дисконта (при наличии)



9.4

Реализация ценных бумаг (при наличии неопределенности в получении дохода):
заключение сделки
поступление денежных средств
передача ценных бумаг:

- беспроцентных
- процентных

80601
80801

85201

85201
85301 лиц. счет «ПКД накопленный»

85301 лиц. счет «Дисконт»


85201
80601

80201 (бал. ст-ть цен. бумаги)

80201 (лиц. счет «ПКД уплаченный»)

80201 (лиц. счет «ПКД накопленный»)

80201 (лиц. счет «Дисконт»
85401
85401

На сумму сделки
На сумму оплаты (включая ПКД по процентным. ценным бумагам)
На баланс. стоимость реализ. (погашенных) ценных бумаг без ПКД

На сумму ПКД уплаченного (при наличии)

На сумму ПКД накопленного
На сумму дисконта (при наличии)



9.5

Отражение финансового результата по сделке (проводки осуществляются в случае, если продажная стоимость (цена погашения) ценной бумаги не равна балансовой стоимости:

- положительный

- отрицательный



85201

80901



85401

85201



На разницу между продажной и балансовой стоимостью цен. бумаг
На разницу между балансовой и продажной стоимостью цен. бумаги

















10^ . Переоценка ценных бумаг, имеющим текущую (справедливую) стоимость

10.1

Переоценка ценных бумаг (осуществляется в день приобретения/реализации в конце рабочего дня (после проведения всех операций с данным выпуском ценных бумаг), после начисления и выплаты ПКД, а также в последний рабочий день месяца (после проведения начисления процентного купонного дохода):

- положительная

- отрицательная


80201

80901


85401

80201


На сумму переоценки


10.2

Отражение переоценки по счетам доходов/расходов (осуществляется ежеквартально)

85401
810011
85501

85501
80901
80901

На сумму положительной переоценки
На сумму отрицательной переоценки
На сумму отрицательной переоценки (при наличии остатка на счете 85501)
















^ 11. Операции с иностранной валютой

11.1

Покупка иностранной валюты за рубли:
заключение сделки

перечисление рублей


поставка иностранной валюты



80601 (инвалюта)

80901 (отрицат. к.р.)
85201 (рубли)

и одновременно:

40701
80801 (инвалюта)


85201 (рубли)

85401 (положит. к.р.)
80801 (рубли)
30102/30109
80601 (инвалюта)


На сумму сделки

На сумму курсовой разницы

На сумму оплаты

На сумму покупки инвалюты

11.2

Переоценка средств в иностранной валюте

80601

80901

85401

80601

На сумму положительной курсовой разницы
На сумму отрицательной курсовой разницы


11.3

Продажа иностранной валюты за рубли:
заключение сделки

поступление рублей
перечисление инвалюты



80601 (рубли)

80901 (отрицат. к.р.)
80801 (рубли)
85201

80901


85201 (инвалюта)

85401 (положит. к.р.)
80601 (рубли)
80801 (инвалюта)

85401


На сумму сделки

На сумму курсовой разницы
На сумму оплаты
На сумму продажи инвалюты

На сумму курсовой разницы
















^ 12. Операции с учтенными векселями

12.1

Приобретение векселя

80201

80801




12.2

Начисление процентного дохода

(осуществляется в последний рабочий день месяца, в дату получения процентного дохода при реализации.

80201 «Начисленный процентный доход»


85401

На сумму начисленного процентного дохода, рассчитанного за период с даты приобретения ценной бумаги до даты начисления процентов либо за период с даты предыдущего начисления до даты текущего начисления (т.е. за календарный месяц)

12.3

Начисление дисконта (в случае приобретения векселя по цене ниже номинальной стоимости)

осуществляется в последний рабочий день месяца, а также в дату выбытия векселя.

80201 «Дисконт»

85401

На сумму дисконта, начисленную на сумму, рассчитанную от разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения и количества дней, оставшихся до даты погашения векселя, за фактическое количество дней с покупки до даты начисления

12.4

Реализация векселя до наступления срока либо осуществления платежа в срок, в том числе погашение векселей, отосланных на инкассо)

- получение денежных средств

- положительный финансовый результат

- отрицательный финансовый результат

80601

80801

80601
80901

80201

80201 «Начисленный процентный доход»

80201 «Дисконт»


80601

85401
80601




















^ 13. Учет финансовых результатов по операциям ДУ

13.1

Определение финансового результата (прибыли/убытков)

(осуществляется в конце года)

85401

85501

85501

80901

На сумму остатка по счету 85401

На сумму остатка по счету 85501

13.2

В случае убытка по результатам ДУ (при дебетовом остатке на счете 85501 после осуществления проводки в соотв. с п. 13.1)

81001

85501

На сумму дебетового остатка по счету 85501
















^ 14. Уплата комиссий Банком-Доверительным управляющим с последующим ее возмещением

14.1

Уплата комиссий Банком - Доверительным управляющим (в главе «А» по выставленным счетам и т.п.) за счет собственных средств Банка

70606

30102 (кор. счет в МЦИ), 40701 л/с «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ», либо лицевой счет на иную финансовую организацию

Платежное поручение на сумму выставленного счета (в соответствии с договором и т.п.)

14.2

Отражение расходов, понесенных Доверительным управляющим в ходе осуществления деятельности по управлению имуществом в рамках ДУ (осуществляется в конце месяца на общую сумму уплаченных комиссий)
и одновременно в главе «А» (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде):



80901

30102 (кор. счет в МЦИ), 40701 л/с «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ», либо лицевой счет на иную финансовую организацию



80801

70601



На сумму расходов
















^ 15. Получение основного вознаграждения Доверительным управляющим, а также премии «за успешное управление»

15.1


15.2


15.3

15.4


15.5
15.6
15.7

Полученное Доверительным управляющим вознаграждение (по основному вознаграждению проводка осуществляется ежемесячно, по премии – ежеквартально; взимается из стоимости пая):

- в главе «А»

платежное поручение (через СЭД ММВБ либо иной биржи)

Вывод комиссии (комиссии, штрафа полученного) Доверительного управляющего с НДС (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде)

Отнесение комиссии Доверительного управляющего
Отнесение суммы НДС полученного
- и одновременно в главе «Б»

Отнесение на расходы фонда вознаграждения Доверительного управляющего


Вывод средств из ЦБ на ФБ ММВБ (проводка осуществляется в случае, если по п. 15.5 расходы относятся со счета 40701 «ЦБ РФ»)
Комиссия, уплаченная Доверительным управляющим за платеж

30102

(вывод средств из ЦБ РФ, ММВБ либо иной биржи: л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию)
30102

(вывод средств из ЦБ РФ, ММВБ либо иной биржи: л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию)
60322


60322


80901 л/с «Вознаграждение Доверительного управляющего»

80801 л/с 40701 «ЦБ РФ»
80901 л/с «Комиссии сторонних банков»


30102

(зачисление средств на л/с 40701 «ЦБ РФ»)
60322


70601 (симв. 12402)

60309


80801 (л/с 40701 «ЦБ РФ», «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую организацию)
80801 л/с 40701 «ФБ ММВБ» либо лицевой счет на иную финансовую

80801 л/с «ЦБ РФ»


На сумму вознаграждения (с НДС), включая комиссию ЦБ РФ за платеж

На сумму вознаграждения (с НДС)

(сумма проводки 15.3 + сумма проводки 15.4)
На сумму вознаграждения (без НДС)

На сумму НДС полученного


На сумму вознаграждения (с НДС)
На сумму вознаграждения (с НДС) (сумма проводки 15.1 минус сумма проводки 15.5)


На сумму комиссии, удержанной ЦБ РФ за платеж

(сумма проводки 15.2)
















^ 16. Возврат имущества (полное или частичное) Учредителю управления в виде денежных средств

16.1 проводки по главе «Б»:

16.1.1

16.1.2

16.1.3

16.1.4



Возврат стоимости Пая, перечисленной Учредителем управления при внесении имущества в ОФБУ/ДУ
Перечисление вознаграждения Доверительного управляющего


Перечисление дохода (при его наличии) Учредителю управления /Выгодоприобретателю
При возникновении убытка по результатам доверительного управления

85101

80901 л/с «Вознаграждение Доверительного управляющего»
85501 л/с «Расход при изъятии имущества из ОФБУ/ДУ»

85101
85201

80801

80801

80801

85201
85401

На сумму перечисленных средств Учредителю управления


На сумму вознаграждения Доверительного управляющего


На сумму дохода Учредителя управления (при его наличии), включая подоходный налог (если Учредитель управления – физ. лицо) за вычетом вознаграждения Доверительного управляющего

На сумму убытка

^ 16.2 проводки по главе «А»:

16.2.1


16.2.2


16.2.3


16.2.4

Возврат денежных средств Учредителю управления первоначальной стоимости пая + дохода Учредителя управления при его наличии (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде)
Вывод суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет (платежное поручение на бумажном носителе/электронном виде)

Перечисление налога в бюджет (только по физическим лицам – Учредителям управления, которым был выплачен доход при изъятии стоимости имущества из ОФБУ)
Вознаграждение (комиссия, штраф полученный) Банка-Доверительного управляющего
Перечисление средств для покрытия убытка, возникшего в результате доверительного управления

30102

(вывод из ЦБ, ФБ ММВБ либо иной фин. организации со счета 40701)


30102

(вывод из ЦБ со счета 40701)

и одновременно:
60301

30102

(вывод из ЦБ со счета 40701)
70606 (симв. 22202)

расчетные, текущие счета Учредителя управления, кор. счет (при перечислении на счета Учредителя управления в другой банк),
60301

30102 (кор. счет в МЦИ)
70601


40701 л/с «ЦБ РФ»


На сумму: - возврата первоначальной стоимости пая, - дохода (при наличии)

(проводка 16.1.1 + 16.1.3)
На сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет


На сумму налога, перечисленного в бюджет
На сумму вознаграждения Доверительного управляющего (проводка 16.1.2)
На сумму убытка (проводка 16.1.4)





ПРИЛОЖЕНИЕ 9

^ РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ

Глава А. Балансовые счета
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────┐

│Номер счета 1 │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак│

│ (2) порядка │ │ счета │

│ │ │ А, П │

├────┬─────────┼────────────────────────────────────────────────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┴───────┘

1   ...   20   21   22   23   24   25   26   27   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница