Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница4/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28

ПЛАН

последующих проверок бухгалтерской работы на УУУУ год

Наименование Структурного Подразделения




п\п

Наименование проверки

^ Проверяемый период

Ответственный исполнитель

Срок выполнения
































Главный бухгалтер

Ознакомлены:
(Сотрудники структурного подразделения)

Заместителю Председателя Правления

(Управляющему филиалом)

^ «ТКБ» (ЗАО)


СПРАВКА

по последующей проверке правильности оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых (ФИО и должность сотрудника, ответственного за оформление бухгалтерских документов).

ДД/ММ/УУУУ
Настоящая справка составлена в том, что за период с ДД/ММ/УУУУ по ДД/ММ/УУУУ (ФИО и должность сотрудника, производящего проверку).

проведена последующая проверка правильности оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых (ФИО и должность сотрудника, ответственного за оформление бухгалтерских документов).

В результате проведенной проверки были выявлены нарушения, приведенные в следующей таблице:

№ п/п

Перечень выявленных нарушений

Предложения и результаты по устранению нарушений




















^ Выводы:
Должность и ФИО сотрудника, производящего проверку
Согласовано:

Главный бухгалтер
Отчетный период – текущий календарный год.
Баланс Банка - сумма балансов Головного Банка и его филиалов. Баланс Банка формируется ежедневно.
Банк осуществляет расчеты по счетам клиентов в формах, установленных законодательством.

Банком используются следующие виды операций:
┌──────────────┬────────────────────────────────────── ─────────────────┐

│ Условные │ Наименование документов, по которым отражены операции │

│ цифровые │ │

│ обозначения │ │

│ документов │ │

└──────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘

01 Списано, зачислено по платежному поручению

02 Оплачено, зачислено по платежному требованию

03 Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому

ордеру

04 Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300

06 Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

07 Оплачено, поступило по расчетному чеку

08 Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,

аннулированного аккредитива

09 Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

12 Зачислено на основании авизо

13 Расчеты с применением банковских карт

16 Списано, зачислено по платежному ордеру

17 Списано, зачислено по банковскому ордеру
Банк осуществляет операции по счетам клиентов как на основании расчетных документов предоставленных клиентами банка, полученных через расчетную сеть Банка России и от Банков корреспондентов так и на основании действующих договоров заключенных между клиентами и банком.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов на основании расчетных документов предоставленных клиентами банка, полученных через расчетную сеть Банка России и от Банков корреспондентов, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

При осуществлении безналичных расчетов на основании действующих договоров, заключенных между клиентами и банком, в случае если инициатором расчетной операции является банк, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) платежные требования;

г) инкассовые поручения;

д) банковские ордера. (код по ОКУД 0401067)
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД).

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101-110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей, заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

Лица, имеющие право первой и второй подписи на банковском ордере утверждаются приказом по банку с указанием имен, фамилий, отчеств и занимаемых должностей.
^ 9.2.Методы оценки видов имущества, обязательств

и порядок проведения инвентаризации
Под имуществом банка понимаются:

основные средства;

нематериальные активы;

финансовые вложения;

производственные запасы;

денежные средства и прочие финансовые активы.
В Банке применяется следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации (в рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.
2. Порядок переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса Банка регламентируется Инструкцией ЦБР «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» от 15.07.05г. № 124-И, (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии со статьей 317 «Гражданского кодекса РФ» допускается оплата обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При этом подлежащая оплате сумма в рублях определяется по соответствующему курсу на дату, установленную соглашением сторон.
3. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Порядок и время инвентаризации определяется отдельным приказом по Банку.

В течение года Банк может проводить выборочную инвентаризацию основных фондов и финансовых обязательств в соответствии с утвержденным графиком, либо по специальному распоряжению Руководства Банка.

Результаты инвентаризации должны быть оформлены соответствующими актами с отражением результатов в балансе за отчетный период.

Инвентаризация проводится обязательно:

  • перед составлением годового бухгалтерского отчета;

  • при смене материально ответственного лица (на день приемки-передачи дел);

  • при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей;

  • при ликвидации (реорганизации) подразделения Банка;

  • при присоединении банком к себе другого юридического лица.

Должностные лица, отвечающие за сохранность ценностей, сверяют остатки учета по подотчетным лицам с данными бухгалтерского учета, а именно:

  • здания и сооружения - один раз в год при проведении инвентаризации;

  • автотранспорт и другие транспортные средства - один раз в год при проведении инвентаризации;

  • конторское оборудование, мебель - один раз в год и при проведении инвентаризации;

  • компьютерную технику, информационные системы обработки данных - один раз в год и при проведении инвентаризации;

  • другое оборудование и другие основные средства - один раз в год и при проведении инвентаризации;

  • арендуемые основные средства - один раз в год при проведении инвентаризации;

  • нематериальные активы - один раз в год при проведении инвентаризации;

  • канцелярские принадлежности, запасные части, оборудование, требующее монтажа, материалы для социально-бытовых нужд, материалы для упаковки денег, другие материалы – по усмотрению руководства и при проведении инвентаризации;

  • денежные средства и ценности в хранилище – один раз в год и при смене материально ответственного лица;


Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором закончена инвентаризация, приходуются и зачисляются в доходы банка того месяца, в котором закончена инвентаризация, по символу 17303, 17304 "Другие доходы, относимые к прочим, от оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности" соответственно.

Недостача товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение по символам 27302 "От списания недостач материальных ценностей" и 27303 "От списания недостач денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам". Если выявлена недостача и она взыскивается с материально ответственных лиц по рыночной цене, превышающей балансовую стоимость объекта, то сумма превышения относится на доходы банка.

Порядок учета списанных на финансовые результаты сумм недостач и порчи при налогообложении осуществляется с учетом действующих нормативных документов по вопросам налогообложения.

Под обязательствами Банка понимаются средства клиентов и банков на счетах, полученные Банком кредиты, включая кредиторскую задолженность, выпущенные долговые обязательства, резервы и прочие обязательства.

Инвентаризация кредитных и финансовых вложений, а также создаваемых резервов производится ежемесячно.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности производится ежемесячно.

Списание долга в убыток, вследствие неплатежеспособности должника, не является аннулированием задолженности, которая продолжает учитываться на внебалансовом счете для наблюдения за возможностью ее взыскания при возникновении для этого реальных условий.

Контроль за проведением инвентаризации кредитных и финансовых вложений, создаваемых Банком резервов, дебиторской и кредиторской задолженности возлагается на Главного бухгалтера Банка.
^ 9.3. Учет основных средств,

нематериальных активов, материальных запасов
9.3.1. Общие положения
Бухгалтерский учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (далее имущество) Банка обеспечивает:

  • правильное оформление документов и своевременное отражение в учете поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества;

  • достоверное определение первоначальной стоимости имущества;

  • полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке, дооборудования, модернизации;

  • своевременность учета;

  • соответствие синтетического и аналитического учетов;

  • соответствие данных складского учета имущества данным бухгалтерского учета;

  • достоверное определение результатов от реализации и прочего выбытия имущества с учетом расходов, связанных с выбытием.



Банк имеет право не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по восстановительной (текущей) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости.

Под текущей (восстановительной) стоимостью объектов основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена Банком на дату проведения переоценки в случае замены какого-либо объекта.

При определении текущей (восстановительной) стоимости могут быть использованы данные на аналогичную продукцию, полученные от организаций-изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе; оценка бюро технической инвентаризации; экспертные заключения о текущей (восстановительной) стоимости объектов основных средств.

Земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы) переоценки не подлежат.

Первоначальная стоимость имущества, приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение, создание и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

На основании приказа по Банку (по филиалу) определяются ответственные за сохранность имущества.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница