Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание




НазваниеУчетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание
страница7/28
Дата публикации20.06.2013
Размер3.83 Mb.
ТипДокументы
lit-yaz.ru > Банк > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   28
^

Кт 60401 на сумму первоначальной стоимости




Дт 60601

Кт 30301 810 на сумму начисленной амортизации основных


средств

Списание нематериальных активов с баланса:

Дт 30301 810

Кт 60901 на сумму первоначальной стоимости
Дт 60903

Кт 30301 810 на сумму начисленной амортизации

нематериальных активов
Учет операций по принятию имущества в филиале:

Постановка на баланс основных средств

Дт 604O1

Кт 30302 810 на сумму первоначальной стоимости основных средств
Дт 30302 810
^

Кт 60601 на сумму начисленной амортизации




Постановка на баланс нематериальных активов

Дт 60901

Кт 30302 810 на сумму первоначальной стоимости нематериальных


активов

Дт 30302 810

Кт 60903 на сумму начисленной амортизации




9.3.5.2. Передача на баланс филиала материальных запасов.
При передаче материалов из головного Банка в филиал составляется общий акт приема-передачи, в котором должны быть отражены данные по каждому передаваемому объекту, акт подписывается руководителем Банка и филиала или иными уполномоченными лицами, действующими на основании доверенности.

При передаче акта передаются и приходно-расходные накладные, подписанные материально ответственными лицами.

Дт 30301 – в головном Банке

Кт 610

^

Дт 610 - в Филиале

Кт 30302




9.3.5.3. Перераспределение ресурсов между головным Банком и Филиалом.
Денежные ресурсы передаются между филиалом и головным Банком на условиях срочности и возвратности, в соответствии с Положением о перераспределении ресурсов филиалами «ТКБ» (ЗАО).

Для учета переданных ресурсов между подразделениями кредитной организации на балансе головного банка и филиалов открываются счета: для учета полученных ресурсов – 30305, для учета переданных ресурсов – 30306.
^ 9.4. Порядок отражения доходов и расходов.

Доходами признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) Банка (за исключением вкладов акционеров) и происходящее в форме

а) притока активов;

б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери

в) увеличение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов. Выполнению работ (оказанию услуг)

г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов

Расходами признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) Банка (за исключением его распределения между акционерами) и происходящее в форме

а) выбытия активов;

б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или увеличения резервов на возможные потери

в) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов. Выполнению работ (оказанию услуг)

г) увеличения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов

По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком в соответствии с Положениями Банка России № 254-П и № 283-П к I - III категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой).

По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным).

Отражение доходов и расходов Банка производится по методу начисления - доходы и расходы относятся на счета по их учету по факту их совершения с учетом их экономического содержания.

Согласно Правилам №302-П доходы и расходы текущего года учитываются на балансовом счете первого порядка № 706 «Финансовый результат текущего года»

Счета по учету доходов и расходов текущего года ведутся нарастающим итогом в течение года (с 01 января по 31 декабря включительно)

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов текущего года переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.
Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (признания), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Доходом признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

а) право на получение этого дохода вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом;

б) сумма дохода может быть определена;

в) отсутствует неопределенность в получении дохода

г) в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ (оказанию услуг) право собственности на поставляемый актив перешло от кредитной организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана).

Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий

а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота

б) сумма расходов может быть определена

в) отсутствует неопределенность в отношении расходов
9.4.1. Расходы по внутрибанковским хозяйственным операциям

Дата признания расходов по внутрибанковским хозяйственным операциям при методе начисления определяется исходя из целесообразности и приближения к налоговому учету.

Датой признания расходов может быть

  1. последний рабочий день месяца

  2. в дату признания по условиям Договора

Дата признания по видам Внутрибанковских хозяйственных расходов приведена в таблице:

Статьи затрат

Форма оплаты

Дата признания расхода

Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации




По дате начисления

Начисления в фонд медицинского страхования




Последний день месяца

Начисления в фонд социального страхования




Последний день месяца

Начисления в Пенсионный фонд




Последний день месяца

Отпуск




Дата начисления

Расходы на подготовку кадров (в пределах норм)

предоплата

По дате подписания акта

Компенсация за использование личного автомобиля




Последний день месяца

Страхование сотрудников банка

предоплата

Один раз в месяц

Расходы по подбору персонала

предоплата

По дате подписания акта

Расходы на подбор сотрудников кадровым агентством

Последующая оплата

По дате подписания акта

Приобретение изданий (подписка)

предоплата

Один раз в месяц

Приобретение основных средств

предоплата

Последний день месяца через амортизацию

Аренда

предоплата

Последний день месяца

Финансовая аренда(лизинг)

предоплата

Последний день месяца

Коммунальные платежи

Последующая оплата

По дате подписания акта

Ремонт арендованных помещений

предоплата

По дате подписания акта

Ремонт (текущий/капитальный) основных средств

предоплата

По дате подписания акта

Техническое обслуживание основных средств

предоплата

По дате подписания акта

Расходы на приобретение неисключительного права

предоплата

По дате подписания акта

Расходы на приобретение оргтехники, средств связи

предоплата

По дате подписания акта

Расходы на приобретение мебели

предоплата

По дате подписания требования

Расходы на изготовление бланков

предоплата

По дате подписания акта, накладная

Содержание автомашин

а) ремонт

б) ГСМ


в) техническое обслуживание

г) страховка

д) госпошлина

е) расходные материалы на содержание и эксплуатацию автотранспорта

предоплата


По дате подписания акта

По дате представления путевых листов, по дате представления авансового отчета
По дате подписания акта

Один раз в месяц

В день начисления

По дате подписания требования

Расходы на приобретение бумаги

предоплата

По дате подписания требования

Расходы на приобретение упаковочных материалов для денежных знаков

предоплата

По дате подписания требования

Расходы на приобретение информационных носителей

предоплата

По дате подписания требования

Канцелярские расходы

предоплата

По дате подписания требования

Расходные материалы по обслуживанию вычислительной техники

предоплата

По дате подписания требования

Расходные материалы по обслуживанию банковского оборудования

предоплата

По дате подписания требования

Расходы по приобретению мебели

предоплата

По дате подписания требования

Расходы по приобретению оргтехники, средств связи

предоплата

По дате подписания требования

Амортизация




Последний день месяца

Расходы по выбытию (реализации) основных средств

предоплата

По дате подписания акта

Подготовка и переподготовка кадров

предоплата

По дате подписания акта

Служебные командировки

а) проезд

б)проживание

в)суточные

предоплата

Дата утверждения авансового отчета

Представительские расходы




Дата утверждения авансового отчета

Охрана

а) охрана

б) техническое обслуживание технических средств охраны

в) сопровождение инкассации

предоплата


Последний день месяца

По дате подписания акта

Реклама

а) изготовление буклетов

в) изготовление и регистрация вывесок

г) проведение рекламных компаний

предоплата

По дате подписания акта

Услуги связи

а) приобретение телефонов
в) сотовая связь

г) МГТС


Предоплата
Последующая оплата


По дате подписания накладной (требования)

По дате представления документов

Услуги SWIFT

Последующая оплата

По дате оплаты

Услуги REUTER

Последующая оплата

Последний день квартала

Оплата расчетных услуг других организаций

Последующая оплата

По дате получения расчетной ведомости, счета на оплату

Аудиторские услуги

предоплата

По дате подписания акта

Расходы по публикации отчетности

предоплата

По дате подписания акта

Страховой взнос по страхованию вкладов

Последующая оплата

В день начисления

Добровольное страхование имущества

предоплата

По условиям договора, последний день месяца

Госпошлина по судебным издержкам

Предоплата

Госпошлина, относящаяся к деятельности Банка

Начисляется и перечисляется одновременно

Госпошлина по договорам регистрации недвижимости

Подлежит возмещению – при наличии такого условия в договоре с клиентом, либо начисляется и перечисляется одновременно

Налог на имущество

Последующая оплата

В соответствии с НК РФ

Транспортный налог

НДС

Нотариальные расходы

Последующая оплата

По дате представления документов

Почтовые и телеграфные расходы

Последующая оплата

По дате утверждения авансового отчета, по дате подписания акта (в случае если оплата осуществляется безналичным путем)

Расходы на юридические услуги

предоплата

По дате подписания акта

Расходы на информационные консультационные услуги

предоплата

По дате подписания акта

Транспортные расходы

а) проездные билеты

б) такелажные работы

предоплата


Последний день месяца

По дате подписания акта

Штрафы, пени

Последующая оплата

По дате оплаты

Членские и вступительные взносы

Последующая оплата

В последний день квартала

Ежемесячный размер расходов по страхованию недвижимости –рассчитывается исходя из срока действия договора страхования.

Признание расходов в последний рабочий день месяца:

1) если документы на оплату и отнесения на расходы не представлены (предполагается последующая оплата), но величина расходов определена, начисляем расходы:

Дт 70606810 (соответствующий символ расходов по ОПУ)

К-т 60311 (расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями)

В дату последующей оплаты

Д-т 60312 либо 60311(расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

К-т к/с

Если сумма расходов выражена в условных единицах, то расходы начисляются по курсу последнего рабочего дня месяца. Разница в курсе на момент начисления и на момент оплаты - расход/доход от применения встроенных производных инструментов, неотделимых от основного договора, относится соответственно:

а) отрицательная величина на счет 70610810 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора" по соответствующему символу 24202

б) положительная величина на счет 70605810 "Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора" по соответствующему символу 15202.

2) если услуги или товарно-материальные ценности (ТМЦ) оплачены, но отсутствуют документы, подтверждающие оказание услуг либо приобретение товарно-материальных ценностей, то в последний рабочий день месяца предварительная оплата без документов относится на расходы. Документы, подтверждающие оказание услуг либо приобретение ТМЦ подкладываются по мере поступления

При признании расходов по дате договора (дате подписания акта):

1) услуги либо приобретение ТМЦ оплачены полностью

Дт 70606810 …..соответствующий символ ОПУ

Кт 60312

2) услуги либо приобретение ТМЦ оплачены частично

в дату получения акта

Дт 70606810

Кт 60312 - на сумму предварительной оплаты

Кт 60311 - на сумму доплаты

  1. услуги оказаны, но не оплачены

Дт 70606810…..соответствующий символ ОПУ

Кт 60311

В аналитическом учете статьи доходов и расходов открываются по видам доходов и расходов, с разбивкой на отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

Расходы Банка, нормированные в соответствии с действующим законодательством, оформляются в следующем порядке:

а) расходы за обучение сотрудников Банка отражаются в учете на основании договора с образовательным учреждением на подготовку сотрудников, копии лицензии образовательного учреждения на ведение образовательной деятельности (либо ссылки на номер и дату лицензии в проспектах или договорах образовательного учреждения, когда из их содержания можно точно установить о наличии лицензии), и счета образовательной организации (при отсутствии такого - при наличии в тексте договора суммы, причитающейся уплате образовательному учреждению за подготовку сотрудников);

б) к расходам на рекламу относятся:

- рекламные мероприятия через средства массовой информации;

- расходы на световую и иную наружную рекламу, стенды и рекламные щиты;

- расходы на участие в выставках, ярмарках;

- расходы по изготовлению рекламных брошюр, листовок и прочих информационных материалов;

- сувенирная продукция с логотипом банка используемая при проведении рекламных акций банка.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   28

Похожие:

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЕжеквартальный отчет закрытое акционерное общество "балтийский берег"...
Место нахождения эмитента: Россия, 190020, Санкт-Петербург, ул. Бумажная, д. 17, ком. 256

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЭль Башир Даляль Связи с общественностью как ресурс коммерческого банка (2011)
Связи с общественностью – один из важнейших ресурсов коммерческого банка. От его эффективности зависит прибыль банка. Поэтому необходимо...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconГоды, подтвержденная аудиторским заключением Закрытого акционерного...
Учетная политика на 2000-2002 годы включена во второй раздел пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «автоваз»...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество Агентство «пактур»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗао «Морстрой» г. Севастополь 15 апреля 2011 года Реквизиты Эмитента
Полное наименование Общества в соответствии с Уставом: Закрытое акционерное общество «Морстрой»

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconСтатья общие положения открытое акционерное общество «Северсталь-метиз»
Закрытым акционерным обществом «Северсталь-метиз». Закрытое акционерное общество «Северсталь-метиз» было создано на основании решения...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconКурсовая работа по дисциплине «Статистика» на тему «Статистический...
Система показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconАкционерное Общество «Каширская элэк»
Открытое Акционерное Общество «Каширская электроэксплуатационная компания» (далее Общество), действует на основании Устава, утвержденного...

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconПодпрограмма "автомобильные дороги" федеральной целевой программы...
Основные разработчики закрытое акционерное общество Научно- подпрограммы исследовательский и проектный институт

Учетная политика акционерного коммерческого банка «транскапиталбанк» (закрытое акционерное общество) на 2011 год Москва содержание iconЗакрытое акционерное общество «талина»
Николаева Ольга, ученица 7 «А» класса моу «Гимназии №19» г о. Саранск («Таити, Таити…Нас и здесь отлично кормят!»)



Образовательный материал



При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
lit-yaz.ru
главная страница