МОСКОВСКИЙ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТ
ПРОГРАММА
дисциплины "Бухгалтерский учет в банках"
для экономического факультета МЭПИ
по специальности
060500 "Бухгалтерский учет и аудит"
Программу разработала
докт. экон. наук, зав. кафедрой
"Бухгалтерский учет и аудит" Т.М. Рогуленко
МОСКВА 1999
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ,
ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
Цель преподавания дисциплины
Дисциплина "Бухгалтерский учет в банках" призвана дать студентам знания, которые позволят им:
усвоить отличительные черты бухгалтерского учета в банках, обусловленные спецификой обслуживаемой сферы денежного обращения;
использовать полученные знания при организации учетно-операционной работы в банках.
Задачи изучения дисциплины
В ходе изучения дисциплины студент должен:
понять сущность бухгалтерского учета в банках;
познакомиться с системой работы и обслуживания клиентов в банках.
^
2.1. Распределение часов по семестрам и видам занятий
|
|
Семестр (часов)
|
Виды занятий
|
Условные
обозначения
|
специальность (060500)
|
дневная
форма
обучения
|
очно-заочная
форма
обучения
|
заочная
форма
обучения
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всего аудиторных часов:
|
|
32
|
14
|
8
|
лекции
|
Л
|
22
|
10
|
6
|
семинары
|
С
|
10
|
4
|
2
|
Самостоятельная работа
студентов под руководством преподавателя
|
СРП
|
30
|
20
|
10
|
Самостоятельная работа
студентов
|
СРС
|
70
|
80
|
90
|
Зачет
|
З
|
З
|
З
|
З
|
Экзамен
|
Э
|
|
|
|
Курсовая работа
|
Кр.
|
|
|
|
Контрольная работа
|
к.р.
|
|
|
|
^
и объем в часах лекционных занятий
№
|
|
Объем в часах по формам обучения
|
п/п
|
Темы занятий
|
дневное
отделение
|
очно-заочное
отделение
|
заочное
отделение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
Принципы организации учетно-операционной работы в банке
|
1
|
0,5
|
|
2.
|
Учет расчетно-платежных операций в коммерческих банках
|
2
|
0,5
|
1
|
3.
|
Учет материальных ценностей и нематериальных активов
|
2
|
1
|
|
4.
|
Учет операций по формированию уставного капитала коммерческого банка
|
2
|
1
|
1
|
5.
|
Учет ценных бумаг в коммерческих банках
|
2
|
1
|
|
6.
|
Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков
|
2
|
1
|
1
|
7.
|
Учет нетрадиционных операций коммерческих банков
|
2
|
1
|
|
8.
|
Учет валютных операций коммерческих банков
|
2
|
1
|
|
9.
|
Банковские риски и их отражение в бухгалтерском учете
|
2
|
1
|
1
|
10.
|
Банковский аудит
|
3
|
1
|
1
|
11.
|
Бухгалтерская отчетность коммерческого банка
|
2
|
1
|
1
|
|
Итого:
|
22
|
10
|
6
|
^
Тема 1.
|
Принципы организации учетно-операционной работы в банке
Банк – основная структурная единица сферы денежного обращения, задачи бухгалтерского учета в банке. Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банка. Организация учетно-операционной работы в банке, ее составные части и условия выполнения. План счетов бухгалтерского учета в банке, его отличительные особенности по сравнению с единым счетным планом для предприятий и организаций. Баланс банка, принципы построения. Денежно-расчетные документы: реквизиты, деление документов по характеру банковских операций. Сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов.
|
Тема 2.
|
^
Общая характеристика системы расчетов и платежей и их отражение в учете. Платеж и расчет две взаимосвязанных стадии одного процесса. Формы реализации платежей и расчетов. Расчетные и текущие счета клиентов банка, порядок их открытия. Виды платежных перечислений. Типичные бухгалтерские проводки. Безналичные платежи и расчеты. Инструменты, используемые при безналичных формах расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, векселя, платежные требования-поручения. Документообороты при расчетах различными платежными документами.
|
Тема 3.
|
^
Учет основных средств. Задачи учета основных средств. Порядок отражения в учете приобретенных основных средств. Порядок отражения амортизации основных средств и их выбытия. Порядок отражения в учете результатов переоценки основных средств.
Учет материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Задачи учета МБП. Особенности учета МБП при их списании на затраты и начислении амортизации. Учет нематериальных активов. Понятие и назначение нематериальных активов в банках. Их синтетический и аналитический учет. Учет амортизации нематериальных активов. Инвентаризация основных средств, МБП и материалов. Порядок проведения инвентаризации согласно закону РФ "О бухгалтерском учете". Отражение в учете результатов инвентаризации.
|
Тема 4.
|
^
Условия формирования уставного капитала коммерческого банка. Организационно-правовые формы создания коммерческого банка. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете паевого и акционерного банков. Учет акций, выкупленных у акционеров. Порядок начисления дивидендов и расчетов с участниками.
|
Тема 5.
|
^
Учет пассивных операций с ценными бумагами. Порядок выпуска и отражения в учете облигаций. Порядок выпуска и отражения в учете депозитных и сберегательных сертификатов. Учет операций по выпуску собственных векселей. Учет активных операций с ценными бумагами. Вложение денежных средств в ценные бумаги с целью участия в управлении деятельностью предприятий или получения дивидендов.
|
Тема 6.
|
^
Задачи учета финансовых результатов банков. Синтетический и аналитический учет финансовых результатов. Учет доходов банков. Состав доходов и их классификация. Учет расходов банков. Состав операционных и других расходов. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банков.
|
Тема 7.
|
^
Виды нетрадиционных (посреднических) операций коммерческих банков. Учет факторинговых и форфейтинговых операций. Синтетический и аналитический учет факторинговых операций. Формирование дохода от факторинговых операций. Лизинг как своеобразная форма кредита. Учет операций, связанных с лизингом оборудования. Сущность и перечень трастовых операций, выполняемых специальным отделом банка. Синтетический и аналитический учет трастовых операций. Учет фьючерсных операций. Участники фьючерсного рынка. Расчетная Палата: ее функции и роль в выполнении фьючерсных операций. Гарантийные задатки (маржа), их типы. Основные операции, выполняемые банком участником Расчетной Палаты.
|
Тема 8.
|
^
Основные положения учета и контроля операций в иностранной валюте, осуществляемых коммерческими банками на территории России. Учет и анализ операций в иностранной валюте и их отражение в плане счетов.
Аналитический учет операций в иностранной валюте. Операции с иностранной валютой, осуществляемые по инициативе банков-корреспондентов ("внешние" операции). Операции с иностранной валютой, осуществляемые по инициативе клиентов банка (клиентские операции). Внутрибанковские операции. Особенности учета и контроля операций купли-продажи иностранной валюты в пунктах обмена валют. Отчетность коммерческих банков по операциям в иностранной валюте.
|
Тема 9.
|
^
Понятие банковского риска. Внешние и внутренние риски. Риски по балансовым и внебалансовым операциям. Основные направления снижения кредитного риска. Приемы снижения валютного риска. Методы снижения процентного риска. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков. Особенности формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Балансовый и внебалансовый учет банковского риска.
|
Тема 10.
|
^
Сущность банковского аудита. Цели и задачи банковского аудита. Внешний и внутренний аудит. Аудиторские риски. Методы и приемы банковского аудита. Проверка правильности формирования уставного капитала коммерческого банка. Аудит постановки бухгалтерского учета в коммерческом банке. Аудит расчетных операций. Аудиторская проверка кассы и кассовых операций. Аудиторская проверка активных операций коммерческого банка. Аудит операций коммерческого банка с ценными бумагами. Аудит доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Аудит налогообложения коммерческого банка. Аудиторская проверка ликвидности баланса коммерческого банка.
|
Тема 11.
|
^
Формы бухгалтерского отчета. Подготовительная работа, проводимая в конце отчетного года. Ответственность за составление годового отчета. Сроки сдачи отчетности. Периодическая банковская отчетность.
Особенности составления баланса (форма 1), отчета о прибылях и убытках (форма 2), приложения к балансу (форма 3), справки о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма 5), отчета о хищениях и просчетах (форма 113), сводного статистического отчета по труду (форма 1-Т), бухгалтерской объяснительной записки к годовому отчету.
|
Самостоятельная работа студентов
1. Проработка лекционного материала.
2. Подготовка к практическим занятиям.
3. Выполнение индивидуальных заданий.
^
При изучении дисциплины "Бухгалтерский учет в банках" преподаватель на семинарах ведет опрос студентов по определенным темам курса, организует теоретические дискуссии по подготовленным студентами рефератам, проводит контрольные работы и т.д.
При осуществлении контроля целесообразно использовать ТСО.
^
и объем в часах
№ п/п
|
Темы занятий
|
Объем в часах по формам обучения
|
дневная
|
очно-заочная
|
заочная
|
1.
|
Баланс банка
|
4
|
2
|
1
|
2.
|
Учет хозяйственных операций в банке
|
6
|
2
|
1
|
|
Итого:
|
10
|
4
|
2
|
Планы семинарских занятий
Тема 1.
|
Баланс банка
Анализ баланса банка.
Отличительные особенности баланса банка по сравнению с балансом предприятия.
Составление баланса банка (сокращенного) по данным об остатках по счетам.
|
Тема 2.
|
Учет хозяйственных операций в банке
Учет основных средств.
Учет МБП и нематериальных активов.
Учет операций по формированию уставного капитала паевого коммерческого банка.
Учет операций по формированию уставного капитала акционерного коммерческого банка.
Учет доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.
|
^
формы обучения
Принципы организации учетно-операционной работы в банке.
Учет расчетно-платежных операций. Расчеты платежными поруче-
ниями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты по аккредитивам.
Учет основных средств.
Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Учет материалов и нематериальных активов.
Учет операций по формированию уставного капитала паевого коммерческого банка.
Учет операций по формированию уставного капитала акционерного коммерческого банка.
Формирование и использование резервного фонда коммерческого банка. Учет акций и расчеты с участниками.
Учет пассивных операций с ценными бумагами.
Учет активных операций с ценными бумагами.
Учет векселей.
Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков.
Учет факторинговых операций в коммерческих банках.
Учет лизинговых операций в коммерческих банках.
Учет покупки-продажи валюты по поручению клиентов на бирже.
Учет покупки-продажи валюты банком за свой счет.
Учет покупки-продажи безналичной валюты банком за свой счет вне биржи.
Банковские риски и их отражение в бухгалтерском учете.
Банковский аудит.
ЛИТЕРАТУРА
^
"О банках и банковской деятельности в РФ". Закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1; с изменениями от 13.12.1991 г. № 2032-1; 24.06.1992 г. № 3119-1 и от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ //Финансовая газета. 1996. № 9.
"О бухгалтерском учете". Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. № 120-ФЗ //Финансовая газета. 1996. № 49.
"О денежной системе Российской Федерации". Закон РФ от 25.09. 1992 г. № 3537-1.
"О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в
кредитных организациях". Приказ Центрального банка РФ от 10.06.1996 г. № 02-198 // Финансовая газета. 1996. № 27.
"Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации". Письмо Центрального банка России от 09.07.1992 г. № 14 //Нормативные акты. Кн. 4. М., 1995.
"О введении в действие Временного положения об аудиторской деятельности в банковской системе РФ". Приказ ЦБ РФ от 18.03.1996 г. № 0271 //Финансовая газета. 1996. № 18.
"О порядке составления общей финансовой отчетности". Письмо ЦБ РФ от 02.10.1996 г. № 333 //Финансовая газета. 1996. № 43.
"О порядке составления общей финансовой отчетности коммерческими банками". Письмо ЦБ РФ от 21.10.1996 г. № 347 //Финансовая газета. 1996. № 45.
"Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухучета банковских операций с векселями". Инструкция ЦБ РФ от 23.02.1995 г. //Финансовая газета. 1995. № 26.
"Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Решение ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 //Справочник бухгалтера-96. Бухгалтерский учет и отчетность в нормативных документах. М., 1996.
"О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ". Инструкция ЦБ РФ от 17.09.1996 г. //Финансовая газета. 1996. № 41-44.
Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. М., 1994.
Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности. М., 1995.
Банковский портфель-3. Портфель делового человека. М., 1995.
Бухгалтерский учет. Учебник /Под ред. П.С. Безруких. М., 1996.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банках. М., 1996.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., 1996.
Тараканова Л.А., Горина С.А. Бухгалтерский учет в банке. М., 1994.
^
Алякин А.А. Организация учетной работы банка. М., 1994.
Банковский аудит. В 2 ч. М., 1994.
Баринов В.Т. Справочная книга инспектора валютных операций коммерческих банков. М., 1995.
Бухгалтерские проводки в коммерческом банке. Справочно-учебное пособие. М., 1995.
Горина С.А. Учет в банке. М., 1995.
Ефимов Л.Г. Сборник образцов банковских документов. М., 1995.
Ефремов И.А. Учет и анализ валютных операций в коммерческих банках. М., 1995.
Макарьева В.И., Григорьев Ю.А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых и валютных операций. М., 1995.
План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации. М., 1995.
Практический курс бухгалтерского учета в современном банке /Под ред. М.З. Бора. М., 1996.
Робертсон Д. Аудит. М., 1993.
Учет нетрадиционных операций коммерческих банков (факторинг, форфейтинг, лизинг, траст и др.) //Финансовая газета. 1995. № 6.
Хабарова Л.П. Операции с векселями, бухгалтерский учет, налогообложение. М., 1995.
Хабарова Л.П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. М., 1995.
Шалашов В.Т., Шалашова Н.Т. Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций. М., 1995.
Ширинская З.Г., Соколинская, Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной работе в банках. М., 1995.
Газеты: "Российская газета", "Финансовая газета", "Экономика и жизнь".
Журналы: "Бухгалтерский учет", "Деньги и кредит", "Консультант бухгалтера", "Финансы".
СОДЕРЖАНИЕ
-
|
^
ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
|
………………
|
3
|
1.1.
|
Цель преподавания дисциплины
|
………………
|
3
|
1.2.
|
Задачи изучения дисциплины
|
………………
|
3
|
|
^
|
………………
|
3
|
2.1.
|
Распределение часов занятий по семестрам и видам занятий
|
………………
|
3
|
2.2.
|
Темы, их содержание и объем в часах лекционных занятий
|
………………
|
4
|
|
Краткое содержание тем
|
………………
|
4
|
2.3.
|
Самостоятельная работа студентов
|
………………
|
7
|
2.4.
|
Формы контроля
|
………………
|
7
|
2.5.
|
Семинарские занятия, их содержание и объем в часах
|
………………
|
7
|
|
Планы семинарских занятий
|
………………
|
7
|
2.6.
|
Темы для индивидуальной работы студентов под руководством преподавателя
|
………………
|
7
|
|
ЛИТЕРАТУРА
|
………………
|
8
|
3.1.
|
Основная литература
|
………………
|
8
|
3.2.
|
Дополнительная литература
|
………………
|
9
|
____________________________________________________________________
Лицензия на издательскую деятельность
Комитета Российской Федерации по печати
Серия ЛР № 071814 от 10. 03. 1999 г.
____________________________________________________________________
ООО "СКИН Л"
123060, Москва, ул. Расплетина, 13, тел.(факс) 194-6444
____________________________________________________________________
Московский экономико-правовой институт
|
